中時財知道》繼承千萬遺產卻破產？專家揭「三高短重躉債」避稅法！
當你接到國稅局通知，驚覺自己繼承了一大片土地，本以為是突如其來的財富，卻發現遺產稅高得驚人，讓你根本無力負擔，甚至可能破產。這樣的情境並非少見，反而是許多繼承人面臨的共同難題。《中時財知道》近日邀請《遺產與贈與的節稅細節》作者、信達聯合會計師事務所所長胡碩勻，深入剖析如何妥善規劃遺產，避免落入稅務陷阱，並揭露國稅局最關注的「三高短重躉債」六字箴言，點出保險、信託與生前贈與的誤區。
許多人誤以為，只要購買高額壽險，就能巧妙避開遺產稅，然而，胡碩勻提醒，這並非萬能解方。國稅局對某些特定類型的保單特別關注，尤其是「三高短重躉債」，即高額保單、高齡投保、高資產人士，或是短期內死亡、帶病投保、一次性支付高額保費，甚至透過舉債方式投保，這些行為都有可能被認定為刻意規避稅務，導致繼承人最終仍需補繳遺產稅，甚至面臨更高的稅負壓力。
不僅保險規劃需要謹慎，信託節稅的迷思也讓許多富豪踩到紅線。胡碩勻指出，理論上，信託確實可以有效降低遺產稅，但如果時間點錯誤，反而可能被國稅局認定為惡意避稅。例如，若企業大股東在財務報表出爐、股東會即將分配股利時，才匆忙進行信託規劃，國稅局就可能將其視為「有預謀的節稅手段」，強制恢復原狀，甚至課以加倍罰款。因此，信託規劃應該在企業盈利前、股價尚未暴漲時提前進行，才能真正達到節稅效果。
除了保險與信託，許多人對於「生前贈與與繼承」之間的稅務差異也存在誤解。胡碩勻指出，若財產價值未來有增長潛力，生前贈與可能更有利，因為財產價格較低時就完成轉移，可有效減少未來的稅負。然而，若財產價值變動不大，則繼承往往能享有較高的免稅額與扣除額，甚至讓部分遺產免於課稅。例如，一間市價4,000萬元的房產，因公告現值約為市價的一半，若透過繼承方式處理，可能根本無須繳納遺產稅。但如果房產未來大幅增值，繼承時就需按當時市價課稅，這時提前進行贈與，反而能減少稅務負擔。因此，是否採用生前贈與，應根據資產類型與增值潛力綜合考量，而非一概而論。
除了錯誤的節稅規劃，還有許多人在親人過世前短期內提領大筆存款、變賣財產，甚至舉債，試圖減少遺產總額，卻未料國稅局可能將這些款項加回計算，導致補稅甚至罰款加倍。有案例顯示，某位繼承人以為透過逐日提款方式可以減少遺產金額，但國稅局調閱存摺後發現，在過世前半年內，每天都提領固定金額，卻無法提供合理的支出證明，最終被要求全數補稅，並加計罰款。
面對繼承高價土地或資產，卻無法繳稅的困境，胡碩勻建議，父母在世時應預先留足流動性資產，以應付未來可能產生的稅賦問題。例如，高資產人士可以適當規劃保險理賠金，或持有較容易變現的上市櫃股票，避免因土地佔比過高，導致繼承人陷入財務危機。胡碩勻最後提醒，遺產稅規劃不能等到最後一刻才倉促處理，及早部署，才能真正做到財富傳承與節稅雙贏，避免遺產變成財務炸彈，讓繼承人措手不及。
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