【退休攻房戰】頂客族房產不想給兄妹？ 預立遺囑仍避不了「特留分」 專家教你大絕招｜好宅報報

【文／連珠君】小玉跟阿嘉是一對人人稱羨的頂客族，十分熱愛生活，經常一起到處旅行，但阿嘉有個煩惱，最近發現，若萬一他不幸身故，他的財產竟然無法全部給小玉，還要分給多年沒聯絡的大哥，讓他十分不解，陪伴他、照顧他的人明明是小玉，還有房屋，若不能全部給小玉，以後小玉沒地方住怎麼辦？

預立遺囑 避不了特留分

根據《民法》第1223條，遺產繼承順位順序為直系血親卑親屬、父母、兄弟姊妹、祖父母，只要前面順位繼承人有繼承權，後順位繼承人就無法繼承遺產，而配偶為當然繼承人，阿嘉因父母都已經離世，又無子女，繼承權就會排序到兄弟姊妹身上。

永慶房屋契約部經理陳俊宏表示，法律為保障每位繼承人，有一個最低繼承比例，稱為特留分，兄弟姊妹的特留分為應繼分的1/3，基本上很難避免特留分，除非繼承人對被繼承人有一些重傷害，才能剝奪他的繼承權，但很不容易，實務上父母要以不孝順、沒有扶養的名義，剝奪小孩的繼承權，都很不容易了，更何況剝奪兄弟姊妹的繼承權。

大絕招：生前贈與、領養小孩

想把財產完全留給配偶，只有透過生前贈與，或是領養小孩，才能100%的確認財產不會被兄弟姊妹分走一部分，尤其夫妻間贈與不動產，免贈與稅、不課徵土地增值稅，只要花費契稅、印花稅、代書費即可，費用並不高，缺點是夫妻贈與的土地增值稅無法歸零。

繼承取得房屋，房屋土地前次移轉將以配偶的往生日，重新計算土地公告現值，且免課徵土地增值稅，夫妻贈與房屋，土地增值稅只是暫時不課徵，未來出售房屋時，土地增值稅得從贈與前取得房屋時的地價，計算土地增值稅。

要留意的是，過世前2年內的贈與，依照《遺產及贈與稅法》第15條，要併入遺產總額，課徵遺產稅，很多民眾會認為夫妻贈與免稅，就忘了併入遺產課稅，遭國稅局罰款。過世前2年贈與雖然要課徵遺產稅，但性質已不是遺產，不用跟其他繼承人分，繼承人同樣不能針對贈與出的財產主張特留分。

當然，阿嘉也考慮透過立遺囑，指定將房屋留給小玉，李佳芬地政士事務所地政士李佳芬表示，即便有立遺囑，也不能排除特留分，除非兄弟姊妹不去主張。

配偶可以先行使「剩餘財產差額分配請求權」，這項請求權優於繼承權，也就是婚後財產扣除債務後，雙方剩餘財產之差額，應平均分配，可自遺產總額中扣除，間接降低特留分的遺產價值。

遺產分配多以市場均價為準

陳俊宏表示，想保全房屋產權給配偶，光是立遺囑將房產留給配偶，但沒有給兄弟姊妹足夠的特留分遺產，兄弟姊妹若提起訴訟，這時候就會出現一個問題，房屋價值究竟用公告現值計算，還是用市值計算。

早期有些法官，會依照遺產稅申報的公告現值來計算房屋價值，但現在大家都很清楚，不動產的公告現值遠遠低於市價，目前比較多法官做法，是找2、3位估價師，估價結果取平均值，來計算房屋價值，也就是以市價來計算房屋價值。

實務上，若房產是配偶居住，且僅有這一個房產，考慮到現實情形，法官通常不會讓兄弟姊妹與配偶共同持分房屋，而是判配偶應給付多少金額，保全房屋所有權的完整，但若非賴以居住的房產，則很有可能判一起共同共有。

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