【川普衝擊報稅1】今年要繳多少所得稅？3步驟教你算 3族群「有條件」免稅
680萬名綜所稅申報戶注意！2025年報稅季即將來臨，面對美國對等關稅帶來的外部衝擊，財政部在行政院指示下，將綜所稅申報期限延後至6月30日止，同步祭出8大稅目延期與分期繳納措施。今年稅制也有多項變革，包括基本生活費與各類扣除額調升、房租支出納入特別扣除範圍、幼兒學前扣除額擴大等，預期單身小資族、頂客族與退休族有機會免繳。《Yahoo奇摩財經》也整理最新課稅級距表與所得稅公式，只要照著3步驟，就能算出今年應繳稅額！
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關稅衝擊荷包！報稅時間延長至6月底 8稅目可延期、分期繳納
因應美國高關稅政策，行政院長卓榮泰與財政部長莊翠雲12日正式宣布稅務紓困措施，將原定5月1日至31日的綜所稅申報期限延後至6月30日止，並將針對所得稅、營業稅、貨物稅、菸酒稅、特種貨物及勞務稅、房屋稅、地價稅與使用牌照稅，推出延期及分期繳納方案。延期繳納最長可達一年，分期繳納最高可分36期（三年），且皆免除利息負擔，以減輕民眾壓力。
綜所稅怎麼課？「自動申報制」、「家戶申報制」2大原則一次看懂
綜合所得稅採「自動申報制」，納稅義務人必須自行申報前一年度的全年總所得，並依據「家戶申報制」原則辦理。簡單來說，除了納稅義務人本人外，若有配偶者，原則上應合併申報，不過針對113年度（2024年）內結婚或離婚者，可視情況選擇合併或分開申報。
在扶養親屬申報方面，也需特別留意列報條件。以直系尊親屬（如父母、祖父母）為例，年滿60歲可直接列報為扶養對象；未滿60歲者，則須符合「無謀生能力」條件才能申報。子女與同胞兄弟姊妹部分，若未滿18歲皆可直接列報，年滿18歲者則需具備在校就學、身心障礙或無謀生能力等身分。而針對其他親屬或家屬，如叔伯舅甥、孫子女等，若未滿18歲，需與納稅義務人同居一家、具永久共同生活且互負扶養義務之事實，才可申報；年滿18歲者除符合上述條件，還須具備在學、身障或無謀生能力等條件。
此外，若扶養親屬本身也有所得，其收入也必須併入納稅義務人綜合申報的所得總額之中一併申報。
免稅額、扣除額全調升 租屋族和家有6歲以下兒童有福了！
根據財政部公告，今年綜所稅申報適用的免稅額為每人9.7萬元，年滿70歲的納稅義務人、配偶及受扶養直系尊親屬免稅額則調升至14.55萬元。標準扣除額部分，單身者為13.1萬元，有配偶者則為26.2萬元；至於特別扣除額，薪資與身心障礙項目皆調高至21.8萬元。
今年房租支出正式納入「特別扣除額」範疇，從原本的列舉扣除轉為人人可享的專項扣除，上限亦從12萬元擴大至18萬元，另設有排富條款。育兒方面，幼兒學前特別扣除額適用年齡從5歲提高至6歲，首名子女可扣15萬元、第二名起則為22.5萬元，且刪除原有排富限制。
報稅公式怎麼算？3步驟算出自己要繳多少稅
步驟一：先計算出自己的「綜合所得淨額」
【計算公式】所得淨額 = 所得總額 - 免稅額 - 標準或列舉扣除額 - 特別扣除額 - 基本生活費差額
舉例來說，以一對雙薪夫妻育有兩名大學生為例，假設家庭綜合所得總額為140萬元，申報時可列入的扣除與計算如下：
各項扣除金額
【基本生活費總額】：21萬元 × 4人 = 84萬元
【免稅額】9.7萬元 × 4人 = 38.8萬元
【標準扣除額＋教育學費特別扣除額】有配偶標準扣除額26.2萬元 + 教育學費特別扣除額5萬元（2.5萬元 × 2人） = 31.2萬元
【基本生活費差額】84萬元（基本生活費總額）- 38.8萬元（免稅額）-31.2萬元（其他扣除）= 14萬元（可再從所得中額外扣除）
所得淨額試算
綜合所得總額 140萬元－ 各項扣除總額（免稅額＋標準扣除＋教育扣除＋基本生活費差額）84萬元＝ 所得淨額為56萬元
步驟二：計算應納稅額
【計算公式】應納稅額 = 所得淨額 × 適用稅率 - 累進差額
根據國稅局定義，綜合所得稅是指國家對個人在一定期間內（通常為一年）淨所得課徵的稅，並使用累進稅率；累進稅率是指「當你的所得較高時，就會被課比較多的稅，所得較低的人相對可繳比較少的稅」。
今年課稅級距也同步調整，綜合所得淨額59萬元以內課5%、超過59萬元未逾133萬元課12%、超過133萬元未逾266萬元課20%、超過266萬元未逾498萬元課30%、超過498萬元課40%。
據此試算，如果去年度的所得淨額為56萬元，適用5%稅率，56萬元 × 5%－0元 （累進差額）= 28000元應納稅額。
步驟三：計算應繳（退）稅額
【計算公式】應繳（退）稅額 = 應納稅額 - 扣繳稅額及可抵減稅額
應納稅額是全年該繳的稅，但有些所得（例如薪資）在給付時就已預先扣繳稅款，所以要再扣掉「已扣繳稅額」，以及相關「可抵減稅額」，才是5月報稅要自行繳納的稅額。
年薪多少免繳稅？3族群「有條件」免稅
若單身上班族年薪不超過44.6萬元（免稅額9.7萬＋標準扣除額13.1萬＋薪資特別扣除額21.8萬），在無其他所得干擾下，2025年報稅可望免繳綜所稅。不過，即便不用繳稅，若有退稅可能，仍需完成申報程序。
至於雙薪無子女的夫妻（俗稱頂客族），若合計年薪在89.2萬元以下，也能免繳所得稅。
而長年在外租屋的上班族今年受惠更多。以往若選擇標準扣除額，就無法再列舉租金支出，導致實質租金支出無法減稅。但從今年起，租金支出改列特別扣除，即使選擇標準扣除額，也能額外減除最高18萬元。若符合條件並租金月繳達1.5萬元以上，單身租屋族年薪在62.6萬元以下者，今年也能免繳綜所稅。
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