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2024報稅全攻略！3大新制、繳退稅方式、手機報稅一文看懂
5月適逢報稅季，去年度每人基本生活費調升為20.2萬元，免稅額、扣除額、課稅級距則無調整，依據各項稅額試算，單身小資族去年所得在42.3萬元以下者，可以不用繳稅，換算月薪為3萬5250元；《Yahoo奇摩財經》統整今年報稅全攻略，幫助讀者從報稅到繳稅一文看懂。
報稅時間
綜合所得稅申報時間自5月1日起到5月31日止。
報稅3大新制
基本生活費調升：去年每個人的基本生活費由原本的19.6萬元，調高6000元至20.2萬元。
《民法》成年年齡下修為18歲：剛滿18歲者可選擇被扶養或單獨報稅，年滿19歲以上者則必須單獨報稅，除非是在校就學、身心障礙或無謀生能力者，才可由納稅義務人列報扶養。
實施個人CFC制度：台灣首次須申報有「反避稅法案」之稱的CFC（個人受控外國企業），若個人持有境外低稅負國家或地區的公司，報稅時就要特別留意，由於不少高資產家族透過境外免稅天堂設立未實質營運活動的控股公司來避稅、節稅，對於台商等跨國企業集團或富人來說將有影響。
綜所稅免稅額、扣除額、課稅級距
此次綜所稅免稅額、標準扣除額、薪資所得扣除額均無調整，免稅額為每人9.2萬元，年滿70歲的納稅義務人、配偶及受扶養直系尊親屬免稅額為13.8萬元。
標準扣除額部分，單身者扣除額為12.4萬元，有配偶者為24.8萬元；薪資所得特別扣除額為20.7萬元。
課稅級距方面，綜合所得淨額在56萬元以下者，均適用5％稅率；所得超過56萬元至126萬元區間，適用12％稅率；超過126萬元到252萬元區間，適用20％稅率；超過252萬元到472萬元區間，適用30％稅率；超過472萬元者則適用40％稅率。
要繳多少稅？3步驟試算
步驟一：先計算出自己的「所得淨額」
【計算公式】所得總額－免稅額－標準或列舉扣除額－特別扣除額（－基本生活費差額）＝所得淨額
特別注意的是，財政部已調高去年每人基本生活費至20.2萬元，根據《納稅者權利保護法》規定，納稅人為維持基本生活所需費用不得課稅，因此只要「基本生活費總額」大於「免稅額＋扣除額」時，差額部分，就能在綜合所得總額中予以扣除。
＊舉例來說：以一家4口（夫妻2人＋2名就讀大學子女）來計算
【基本生活費總額】20.2萬元ｘ4人＝80.8萬元
【免稅額】9.2萬元ｘ4人＝36.8萬元＋【扣除額】標準24.8萬元＋教育學費（2.5萬元ｘ2人＝5萬元）＝66.6萬元
【基本生活費差額】80.8萬元－66.6萬元＝14.2萬元，因此差額14.2萬元可以自綜合所得總額中扣除
步驟二：試算出今年應繳的總稅額
【計算公式】所得淨額ｘ稅率級距－累進差額＝應納稅額
根據國稅局定義，綜合所得稅是指國家對個人在一定期間內（通常為一年）淨所得課徵的稅，並使用累進稅率；累進稅率是指「當你的所得較高時，就會被課比較多的稅，所得較低的人相對可繳比較少的稅」。而綜所稅課稅共分為5個級距，分別是5%、12%、20%、30%與上限40%。
據此試算，如果去年度的所得淨額為60萬元，就屬於每年56萬元到126萬元這個級距，適用稅率12％，60萬元ｘ12%－累進差額3萬9200元，等於要繳3萬2800元的稅。
步驟三：算出應繳稅額後，記得確認是否有預扣繳或其他可扣抵稅額
投資抵減税額：投資政府指定的項目，5年内可抵扣税額不超過50%的應納税額。
重購自用宅扣抵税額：2年內以本人或配偶名義換房，買進價大於售出價，可扣扺税額。
中國大陸地區所得：在中國大陸已繳過所得税的項目，在台灣不須重複繳納。
依據各項稅額試算，單身受薪族去年所得在42.3萬元以下不需要繳稅，不過仍建議，即便年薪沒有超過課稅門檻，財政部仍建議民眾上網申報，避免錯過退稅機會。
手機報稅5步驟
驗證身分：提供行動電話認證、戶號+查詢碼與行動自然人憑證。
填寫資料：確認納稅義務人基本資料，新增配偶、扶養親屬資料。
確認稅額：查看綜合所得稅總額及扣繳稅額資料。
選擇繳退稅方式：提供6種繳稅方式，包含行動支付／電子支付帳戶、委託取款轉帳繳稅、ATM繳稅、信用卡繳稅、活期（儲蓄）存款帳戶繳稅及現金或票據；退稅方式則有2種，包含直撥轉帳退稅、憑單退稅。
申報完成：下載收執聯妥善收存。
繳稅9大管道
代收稅款金融機構（郵局不代收）
4大超商（限應繳納稅額在3萬元以下）
金融機構或郵局自動櫃員機（ATM）
晶片金融卡網際網路轉帳
信用卡
活期（儲蓄）存款帳戶轉帳
行動支付工具
電子支付帳戶轉帳
繳稅取款委託書轉帳
退稅時程分3批
每年綜所稅退稅流程都分成3批進行，首批退稅將在7月31日啟動，如果是直撥退稅的民眾，當天就會入帳；第2批退稅落在10月31日，若採「二維條碼」或「人工申報」者，一律列為第2批退稅；最後一批則會在隔年的1月20日。
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