企業留才利器 員工福利信託衝破2,300億
金管會力推下，員工福利信託規模破2千億元。信託公會秘書長呂蕙容表示，員工福利信託業務自2021年以來也開始大幅成長，受託資產金額年成長均有10％以上，截至2024年底為止已突破新台幣2,364億餘元，受託資產規模光是近三年就有34％的成長；而近年來企業以「股權獎酬」信託來留才的趨勢也愈來愈明顯，近二年也有新台幣123億元的累積業務量。
呂蕙容表示，員工福利信託是對一般員工加強退休準備的工具，此外企業還可以透過股權工具獎勵員工，包括：「實施員工庫藏股、員工新股承購權、限制員工權利新股、員工認股權憑證及員工酬勞入股」等五種方式。
有鑑於企業以股權獎酬辦理的有價證券信託規模也破百億元，信託公會21日首次與研訓院合辦公司治理課程，舉辦員工股權獎酬信託研討會，會中由展騰國際法律事務所馬傲秋主持律師介紹現行常見做法，並分享信託契約參考範本供信託業參考。
呂蕙容指出，所謂「員工股權獎酬信託」，是近年企業用於留才、增加員工向心力的工具之一，就是讓員工可以用優惠的價格甚至無償認購公司股票，不過，認購的前提各公司不太一樣，有些會限制二年內不能轉讓，由於員工股權獎酬工具在股票來源、轉讓限制、相關法規、決議程序、認購價格等條件不盡相同，因此受託人在交付信託的程序與管理方式上就需特別注意。
馬傲秋分析，「員工新股認購權」的優點是企業訂定的認購價格低於市價時，能達到獎勵員工的目的，但缺點是員工須付出成本取得股票，可能會減少員工認購的意願，且費用須一次認列；「限制員工權利新股」的優點則是員工可無償取得股份，且企業可以設計既得條件，讓獎勵手段與員工績效連結。
馬傲秋指出，「員工酬勞入股」的優點則是員工無償取得股份且無轉讓限制，對員工獎勵效果較大，但缺點是無盈餘時不能發放，費用須一次認列且無法限制員工轉讓，也無法與員工未來績效連結；「員工認股權憑證」的好處是企業設計的認股條件可將獎勵方式與員工績效連結，但缺點是須認列費用，但可以分年認列，員工須付出成本取得股票，且須日後始得執行認股。「員工庫藏股」的優點是企業可選擇轉讓時間點，也可限制員工取得後二年不得轉讓，但缺點是企業須先準備資金買回庫藏股。
呂蕙容提到，在國外，科技業者為員工福利的規劃已相當成熟，甚至提供遺囑信託做為員工安排薪酬規劃的自選項目。國內若能再把員工領到的股權獎勵結合退休金一併安排，提供安養信託或遺囑信託供員工自選，等於把員工的第二與第三支柱的退休金準備都放進信託架構做完整規劃，這對國內信託業者來說不僅是很大機會，對員工來說也可將福利保障更升一級。
