贈與稅怎麼算？如何合法「富傳子孫」又能節稅？一文看懂贈與申報流程與額度！

65歲的林先生，規劃了一筆資金，幫大學剛畢業的兒子置產，先支付了400萬元頭期款後，並將房屋登記在兒子名下，沒想到，卻收到來自國稅局的追稅通知，原因是未依規定申報贈與稅。

長輩資助兒女置產，想要「富傳子孫」，如果沒有經過縝密規劃，就容易被課徵高額贈與稅，甚至不小心逃漏稅！以下就來詳解贈與稅的申報規定、額度，以及如何應該如何規劃資金與不動產的移轉，才能「合法節稅」？

什麼時候會被課徵贈與稅？

只要將自己的財產無償贈與他人，就應依法申報贈與稅。

這裡指的「財產」，包含土地、房屋、現金、黃金、股票、股單、存款、公債、信託權益、獨資合夥之出資、礦業權、漁業權等。

所以，父母替子女繳房貸、出頭期款，或是把保單要保人改為子女等，都屬於贈與稅的課徵範圍

因此本文案例中的林先生，以自己之資金，無償為他人購置不動產，且額度超過每年免稅額度度244萬，就應依法申報贈與稅。

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贈與稅的額度及級距如何計算？是固定的嗎？

贈與稅的課稅級距金額為：

(一)免稅額：每年244萬元。
(二)課稅級距金額：

1. 贈與淨額2,500萬元以下者，課徵10％。

2. 超過2,500萬元至5,000萬元者，課徵250萬元，加超過2,500萬元部分之15％。

3. 超過5,000萬元者，課徵625萬元，加超過5,000萬元部分之20％。

從上述可知，每位贈與人每一年的贈與額度為244萬元，計算期間是每年度的1/1～12/31，每過一年重新計算免稅額度，贈與對象也不受限於親屬。

贈與稅的免稅額度、扣除額、課稅級距金額並非固定，每年都會依消費者物價指數做調整，也會是每年富爸爸、富媽媽的關心重點。

值得注意的是，免稅額度是以贈與人送出去的錢做計算，而不是受贈人的額度。例如，林先生今年給兒子244萬，也給女兒244萬，加起來即超過贈與免稅額度，須申報贈與稅；但若改成今年給兒子100萬、女兒144萬，因贈與額度在244萬內，則無須申報贈與稅。

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所以可以得知，財產如何轉移到子女身上，也是一門學問。如果不想繳納高額贈與稅，有什麼方法可以節稅呢？

如何節省贈與稅？有哪些方法可以合法節稅？

#方法1：利用夫妻間贈與免稅，改由父母各自贈與

一個大前提是：夫妻間相互贈與的財產不計入贈與總額，免課贈與稅。

因此，假設林先生有一筆400萬的現金想要轉移到女兒帳戶，可以利用夫妻間相互贈與免稅的方式，先將200萬轉移給妻子；如此，林先生和林太太各自都有244萬的贈與免稅額度，兩人相加的額度就是488萬，就可以各自將200萬轉給女兒，而不會被國稅局課稅。

#方法2：分割分年贈與

最直觀的方法，就是採用分割、分年贈與，將每年的轉贈額度控制在244萬內。若是現金較好操作，若是房地產，則就需要每年轉贈房地持分，並控制每年的轉贈額度。

這種方式需要長時間的規劃，例如房產需要分幾年轉贈、每年轉贈多少、如何轉贈持分等，因此建議長輩必須提前規劃資產如何傳承，以免突然需要轉贈一大筆財產，而被課徵高額稅金。

#方法3：善用婚嫁贈與免稅額

除了父母一年可以各自贈與子女244萬元外，子女在結婚前後的6個月內，父母雙方還可以各有100萬的「免稅婚嫁贈與額度」！

因此可以善用婚嫁贈與的優勢，如此一來，父母雙方可贈與婚嫁子女的額度則提高為：（244萬+100萬）x 2（父母雙方）= 688萬，可謂不無小補。

#方法4：從年底到年初，短期內衝高贈與額度

如果想要在短短幾個月內衝高贈與額度，那也可以善用贈與稅計算區間，來達到短期內多筆贈與。

如前所述，贈與稅的計算區間為每年的1/1～12/31，因此可以選擇在年底的時候贈與，一過新曆年重新計算區間時，又可以再次贈與。

例如，在12月時贈與244萬，1月再贈與244萬，若父母雙方又各自贈與的話，則總共可贈與高達244 x 4 = 976萬，皆免課徵贈與稅。

無論是透過贈與、繼承、買賣等方式傳承資產，都須考量資產型態、資產多寡、之後的運用方式（例如，贈與房產後若規劃短期出售仍須課徵高額房地合一稅），須詳細計算每種方式所會產生的稅賦負擔。無論如何，提早規劃財產轉移的方式，才能好好富傳子孫。

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