變更要保人須繳稅！民眾移轉800萬保單遭追55萬贈與稅

各式金融商品不斷推陳出新，民眾投資管道多元，財政部南區國稅局今（24）日表示，民眾簽訂保險契約後，若要變更要保人，須依照遺產及贈與稅法報稅。

不少父母在子女年幼時，會以自己為要保人、子女為被保險人及受益人購買保單，待子女有經濟能力後，再將要保人變更為子女。對此，財政部南區國稅局提醒民眾，保單變更要保人屬於「贈與」行為，必須依規定申報及繳納贈與稅。

國稅局表示，要保人與保險公司訂立保險契約，繳付保險費後，就享有保險契約所約定的權利，若將要保人變更為他人，就等同要保人將自己應得保險契約上約定的權利移轉給他人，屬於財產無償移轉，要保人必須按變更日該保單之價值準備金，依據遺產及贈與稅法第24條規定申報贈與稅。

該局舉例說明，母親A君購買6年期的人壽保險，原以自己為要保人，女兒B君為被保險人及受益人，但於保單繳費期滿前，A君於今年變更要保人為B君，此時保單價值準備金為800萬元，因變更要保人屬贈與行為，且超過免稅額244萬元，A君應在贈與行為發生後30日內，按總額800萬元申報贈與稅，於扣除免稅額244萬元後，贈與淨額為556萬元，應繳納贈與稅計55萬6千元。（審核：葉憶如）

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• Yahoo財經特派記者 吳栢妤：5年記者經歷，曾任網路編譯，也跑過科技產業、政治線，期許以敏銳的觀察力、跨領域的視角，帶給讀者易讀又實用的金融報導。