【川普衝擊報稅2】0050、00919也要繳稅！ETF存股族「合法避稅」 掌握3要點
近年「存股領息」蔚為風潮，高股息ETF更成為小資族與退休族理財首選。不過要注意，無論是投資個股還是ETF，如0050、00919，只要是「國內標的」，其所獲股利所得都需納入綜合所得稅申報，若單次領息金額超過新台幣2萬元，還會被課徵2.11%的健保補充保費。對定存族、存股族而言，股利所得課稅方式怎麼選？如何在領股利的同時更節稅？《Yahoo奇摩財經》掌握報稅眉角，帶投資人聰明領息、省稅兩不誤！
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要點一：股利課稅方式二選一 適用族群大不同
自2018年起，台灣居住者投資台股所獲得的股利，可選擇「合併計稅」或「分開計稅」擇一申報：
合併計稅：股利併入其他所得後，依5%至40%的級距課稅，但可享有8.5%股利可抵稅額，年度抵稅上限為8萬元，較適合所得稅率低於20%的中低所得族群，甚至可能獲得退稅。
分開計稅：將股利單獨以28%固定稅率課稅，適合稅率達30%以上的高所得族群，可避免總稅負拉高。不過需留意，若採此方式申報，無法適用長照扣除、租金扣除等「排富條款」。
舉例說明，若小張去年領到台積電（2330）股息12萬元，選擇合併計稅則可抵稅金額為12萬 × 8.5% = 10,200元；若選擇分開計稅，則直接課28%稅，稅負為33,600元。兩者哪個划算，要看小張的其他所得落在哪個級距。
要點二：善用季配、月配ETF 分散領息避開2萬元門檻
依據健保制度，只要單次領到的「現金股利＋股票股利」超過2萬元，就需繳交2.11%的補充保費。因此，選擇季配或月配的ETF，將股息拆成多次領取，有機會避開補充保費門檻。
以小明為例，去年分別投資A、B兩檔ETF，各領到5萬元。A採季配息，5萬元分四次配發，每次約1.25萬元，未超過2萬元門檻，免補充保費；B採年配息，一次領5萬元，超出門檻，需繳1,055元（5萬 × 2.11%）補充保費。
此外，有些ETF的配息並非全來自股利，也可能來自資本利得或收益平準金。其中資本利得與平準金免稅，但股利部分仍需課稅與繳交補充保費。
要點三：留意ETF或基金投資標的 海外所得另有計算門檻
若ETF投資標的是海外資產（如美股、美債），其股息屬於海外所得，不須繳納補充保費，但仍須留意最低稅負門檻。每戶若海外所得未達100萬元，則無需列入基本所得額；超過100萬元則需申報，享有750萬元免稅額。
另外，投資基金時，是否屬於境內或境外基金也會影響課稅方式。境內基金投資國內股票配發之股利，可擇一課稅；資本利得免稅。若投資國內債券，則採10%分離課稅。境外基金不論配息或資本利得，均屬海外所得，需計入最低稅負。
交易稅要注意 出借ETF也有節稅空間
除了所得稅，交易稅也常被忽略。股票型ETF每次買賣須繳千分之一證交稅，債券型ETF則自2017年至2026年底暫免課徵，但槓桿與反向債券ETF仍須課稅。
若順利出借ETF且借券人在除權息前賣出，原本應課稅的股利將改以「權益補償」方式返還，屬於證券交易，目前免稅，變相達成節稅。
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