【報稅秘訣】領股利又能節稅!綜合所得98.3萬以下 選「合併計稅」享抵減小確幸

報稅季來了!上班族存股賺被動收入,別忘了股利所得也要申報所得稅!計算方式分為「合併計稅」和「分離課稅」兩種,想要領股利又能節稅的小資族,若綜合所得在98.3萬元以下,選擇「合併計稅」可以賺到3.5%的稅率差額。

報稅季即將到來。
報稅季即將到來。 (Catherine Falls Commercial via Getty Images)

而若所得高、適用40%課稅級距者,則可選擇分離計稅,股利所得將以28%稅率計算。《Yahoo奇摩財經新聞》今(28)日也幫大家一次統整。

根據所得稅法,民眾股利所得必須併入綜合所得課稅,但可享股利金額8.5%的抵減稅額,每一申報戶最高可抵減8萬元,換句話說,全年股利金額在94萬以下的民眾,可享有抵減稅額。若可抵減稅額大於應納稅額,差額部分還可以退稅。

以一般單身族而言,若將每人免稅額9.7萬元、標準扣除額13.1萬元(有配偶者加倍扣除)、薪資所得及身心障礙特別扣除額21.8萬元都納入,總所得在98.3萬元以下(所得淨額即為56萬元),因所有所得(包括股利所得)都適用5%課稅級距,在扣減8.5%的股利所得後,就能享受到3.5%的差額,因此會出現「股利領越多越節稅」的情況。

但並非所有的存股族都可以享受到8.5%的抵減小確幸。依照先前綜所稅課稅級距來看,綜合所得稅淨額在56萬元以下才適用5%稅率,超過56萬後就會按級距課徵12%~40%不等的稅額。

意思就是,當總所得超過98.3萬元,將適用12%,甚至20%、30%、40%的稅率(依照所得淨額有不同級距),因適用稅率高於股利可抵減的8.5%,就會出現要多繳稅的情況。這也是為什麼有部分的投資人不喜歡參與除權息,就是避免股利所得增加納稅負擔。

若是總所得高、適用40%以上課稅級距的存股族,則會建議採用「分離課稅」。分離課稅就是將股利所得分開計算,並採28%的課稅級距,因此對於課稅級距達40%以上的納稅人來說,相對節稅。