《財政》境外基金配息與贖回 課稅大不同

【時報-台北電】財政部北區國稅局表示，個人買賣境外基金，在贖回基金時產生的獲利與虧損，分別屬於海外財產交易所得與損失，可相互扣抵；但如果是境外基金配息，部分雖然是將本金一併配回，但依所得稅法規定，仍屬於海外利息所得，需列入綜所稅課稅。

近年金管會為吸引更多國人及外國資金來台進行財富管理，推出媲美星港的「財富管理新方案」，透過法規鬆綁開放更多元化金融商品及服務，也包括境外結構商品如部分境外基金等。

官員指出，個人處分境外投資商品，像是贖回境外基金，依處分或贖回金額減除交易成本及投資費用計算損益，屬「海外財產交易所得」或「海外財產交易損失」，同年度發生的盈虧可以扣抵。

然而，如果是境外金融商品獲配收益，例如境外基金配息，則屬於「海外股利所得」或「海外利息所得」，不能與海外財產交易損失扣抵。

若個人當年度海外所得（海外財交所得、利息所得、薪資所得等合計）超過100萬元時，必須將所有海外所得申報列入個人最低稅負制課稅，與各項境內外所得合計後，減除670萬元免稅額，餘額則依照20％稅率計為最低稅負，若當年度綜所稅負低於最低稅負，則需補繳差額稅款。

官員也指出，近年常看到民眾誤將海外利息所得與海外財交損失扣抵情況，實務上都會遭到國稅局剔除補稅。

舉例而言，A先生申報109年度綜所稅時，因投資海外澳幣基金，當年度有獲配境外基金利息所得1,623萬元，多為連本金一併配息情況，因此Ａ當年度要贖回基金時，多數本金已配回加上投資損失慘重，導致出現海外財產交易損失1,620萬元，另Ａ還有一筆海外投資商品處分的海外財交所得2萬元。

A主張海外利息所得及海外財產交易損失都是投資境外基金所產生，因此申報相互扣抵，但國稅局認定海外利息所得無法抵減海外財交損失，因此剔除並要求補稅約200萬元。(新聞來源 : 工商時報一林昱均／台北報導)