布局印度 台商適用租稅優惠需看仔細

資誠PwC聯合會計師事務所與中華民國台灣印度經貿協會近日共同舉辦「Growing with the Mega Trend印度布局的機會與挑戰」研討會。

台灣印度經貿協會理事長歐晉德表示,印度近年來經濟成長強勁,該協會也提供台商布局印度一站式整合服務的諮詢窗口。

前駐印度大使翁文祺表示,印度蘊含巨大潛力,台灣在高科技與製造業的優勢與經驗,與印度廣大的市場及優勢人口結構,可形成完美互補。

PwC India稅務合夥人Mr. Sivam Subramanian指出,現任印度總理莫迪上任後,銳意改革,持續優化營商環境,簡化行政程序及稅制。過去五年中,印度經商便捷度評比,快速躍升79名,達到中段班(全球排名63名)水平並持續進步中。

在簡化稅制方面,印度已初步完成貨物勞務稅GST稅改,統一全國交易稅制。

另印度持續推動「印度製造」戰略,吸引外資赴印度設廠,只要是新成立且在2024年3月31日前投產的製造公司,於申報公司所得稅時可選擇採用15%優惠稅率,但不能併用其他的公司所得稅優惠措施,免再計最低稅負,該優惠稅率原則上可終身適用,極具吸引力,且不受全球最低稅負制影響。

以印度中央政府為例,SPECS政策針對擴產製造關鍵電子零組件或半導體,提供約當資本支出25%的財政補貼;生產連結計畫則針對各期增額銷售在印產製電子產品,給予不同比率的財政補貼,這些政策都有助於降低廠商的投資成本或流動性支出,強化營運韌性。

此外,目前印度政府也嘗試導入「faceless」稅務審查流程;未來,稅務稽查案件由系統隨機分案,稅企雙方原則上相互不直接碰面,而透過文書進行交流答辯,減少人謀不臧或官僚主義的企業稅務風險。

資誠聯合會計師事務所國際稅務服務會計師鮑敦川指出,印度政策立意良善,但實作過程仍有許多眉角值得關注,有不少廠商反應其財政補貼政策於建廠初期需提出詳細採購計畫,包括設備型號、數量、價格等等,以利核定補貼預算。

然而,產業瞬息萬變,往往需要動態調整,且基於「擴大補貼額度」想法,廠商於申請核准時保送的材料難免膨風,與實際執行結果往往存在落差,如補貼單位所屬政府刻意刁難或當期財政吃緊,取得補貼款項更是困難。台商需完整且平衡的策略,充分運用政策,使牛肉看的到也吃的到。

另faceless稅務審查流程如廣泛採用,雖降低人謀不臧的影響,但也限制溝通管道,對習慣「經營關係」解決稅務問題的台商來說,必須在專業層面與稅局直球對決,這是另一種挑戰,對內應養成適格團隊,對外擅用顧問資源,以強化集團在印度稅務管理。

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