海外壽險理賠沒納入遺產稅申報 北部一繼承人遭國稅局罰200萬

投保未經金管會核准的海外保險公司壽險，請領保險金須納遺產總額申報！財政部台北國稅局今（19）日在記者會上指出，有繼承人未將保險給付金額併入遺產總額申報，遭國稅局追繳300萬稅金，另外遭罰200多萬的罰鍰。

財政部台北國稅局表示，依遺產及贈與稅法第16條第9款規定，國內的人壽保險金額，是免課徵遺產稅的，但民眾若是投保「未經稱金管會核准之外國保險公司」之人壽保險，保險給付仍就要併入遺產總額課稅。

台北國稅局也舉一則漏報稅遭罰的實例指出，被繼承人A君生前長期以其為被保險人，於境外B保險公司投保人壽保險，並指定其子女2人為受益人（比例為各50%），A君於109年3月間死亡，其子女取得身故保險給付美金100萬元。

由於其繼承人（即納稅義務人）漏未將該保險給付金額併入遺產總額申報，最終遭到台北國稅局補徵遺產稅300萬元，並依所漏稅額處200多萬罰鍰。

依照財政部95年6月28日台財稅字第09504540210號令規定，遺產及贈與稅法第16條第9款係配合保險法第112條而為規定，故有指定受益人之人壽保險契約，其死亡給付得適用前開條款規定不計入遺產總額課徵遺產稅，以該人壽保險契約得適用保險法第112條規定者為限。被繼承人生前投保未經金管會核准之外國保險公司之人壽保險，依該會95年6月1日金管保三字第 09502031820號函，並無我國保險法第112條規定之適用，從而亦無遺產及贈與稅法第16條第9款規定之適用。

台北國稅局呼籲，被繼承人生前如有投保未經金管會核准之外國保險公司之人壽保險，納稅義務人辦理遺產稅申報時應如實申報該項保險給付金額，如經查獲有漏報情事，將依規定補稅處罰。但在未經檢舉、未經稅捐稽徵機關或財政部指定之調查人員進行調查前，依稅捐稽徵法第48條之1規定自動向稅捐稽徵機關補報及補繳所漏稅額者，可加計利息，免予處罰。民眾如有任何疑問，可撥打免費服務電話0800-000321，該局將竭誠為您服務。（審核＋葉憶如）

延伸閱讀

海外台商大缺工！統計顯示：海外工作年薪為國內2.3倍

防AI搶飯碗！勞動部辦理「因應AI」教育訓練補助 減緩勞工衝擊

【Hot台股】台股「死魚盤沒跑涼透」？專家：別太悲觀、將進入中長期反彈

• Yahoo財經特派記者 吳栢妤：5年記者經歷，曾任網路編譯，也跑過科技產業、政治線，期許以敏銳的觀察力、跨領域的視角，帶給讀者易讀又實用的金融報導。

• Yahoo股市App下載：即時看盤、到價通知、最新盤勢與財經新聞一把抓！