接軌國際金管會修法 三家銀行資本適足率掉最多

工商時報 魏喬怡、戴瑞瑤

為強化本國銀行損失吸收能力與國際接軌，金管會26日宣布修正有關銀行市場風險、交易對手信用評價調整（CVA）及證券化暴險的資本計提規範。銀行局副局長林志吉指出，法規修正後全體銀行平均普通股權益比率、第一類資本比率及資本適足率下降幅度分別為0.04、0.04及0.05個百分點，槓桿比率無變動，整體影響不大。但個別銀行有三家資本適足率會掉0.6個百分點。考量該等法規修正幅度較大，亦涉及複雜運算，因此延後半年至2025年7月1日起實施。

林志吉指出，此次是依巴塞爾銀行監理委員會(BCBS)發布的「巴塞爾資本協定三(BaselⅢ)：危機後改革定案文件」來進行修正，金管會在2023年12月7日就修正發布計算方法說明，修正內容包括「信用風險標準法、信用風險內部評等法(IRB法)、產出下限、作業風險及槓桿比率」等規定，並原定於2025年1月1日起實施，但國際上沒有強制執行時程，考量我國修正時間稍晚，且很複雜運算，銀行還要進行系統、內部作業調整，因此延至2025年7月1日，目前國際上只有日本、加拿大、韓國已修正。

在市場風險部分，林志吉指出，增訂了「新標準法」的資本計提規範，並將現行「標準法」修正名稱為「簡易標準法」。其中，「新標準法」較複雜、會提高加權風險性資產計算的風險敏感性；而「簡易標準法」則趨保守會加重資本要求。修正後資本計提方法為「新標準法」、簡易標準法及內部模型法，其中採用內部模型法應經金管會核准。

林志吉指出，有19家銀行採用新標準法，對市場風險性資產分得更細、運算更複雜，對風險會更敏感，而有19家是採「簡易標準法」會資本計提加重一點，但其實銀行的市場風險性資產占比低所以影響不大。

有三類銀行須用(新)標準法：一、前一年底之個體資產總額達新臺幣2.5兆元以上者。二、過去三年底辦理衍生性金融商品之名目本金之平均餘額達100億美元以上者。三、銀行或其母公司經指定為全球系統性重要銀行（G-SIBs）或國內系統性重要銀行（D-SIBs）者。

除了市場風險，另有CVA、證券化等修正，並放寬批次信用保證案件之信用風險權數計算規定，營造有利中小企業融資環境。林志吉指出，市場風險的修正影響最大，38家銀行的加權風險性資產會增加1,500億左右，但證券化的修正會使整體銀行的風險性資產下降1,000億元，因此法規修正前後全體銀行平均普通股權益比率、第一類資本比率及資本適足率僅微幅下降、槓桿比率無變動，整體影響不大。若以全體銀行平均資本適足率為例，上升或不變有12家，下降的有26家，降幅最大是一家降7個百分點，而掉超過0.6個百分點的有三家。

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