【報稅攻略】ETF股利也要繳稅！怎麼挑更節稅？掌握這2要點

又到了申報綜合所得稅的季節！近年「存股」風氣越來越盛行，高股息ETF成為國民買進標的。要注意的是，不論是個股還是ETF，投資國內標的之「股利所得」都得納入綜所稅申報，單筆領到2萬元以上還會被課徵2.11％的健保補充費。該怎麼在領股利的同時更節稅？《Yahoo奇摩財經》告訴你2個關鍵撇步！

根據所得稅法規定，民眾投資國內營利事業獲配的股利所得，都必須納入綜所稅申報，因此不論是購買個股還是ETF，只要投資的標的是「國內公司」，都會被課稅，且單筆領取超過2萬元以上時，還會被扣2.11％的健保補充費。因此在選擇ETF的時候，是採「季配息」還是「年配」，投資的是「境內」還是「海外」標的，都相當關鍵。

股利詳細課稅方式、稅率？年所得多少以下才能達到節稅效果？可參考【報稅攻略】領股利可節稅？綜合所得98.3萬以下才有「抵減」小確幸。

關鍵一：高息ETF選「季配」、「月配」 有機會省2.11％費用

因應上述規定，近年也有越來越多ETF或上市櫃公司，改採「季配息」甚至是「月配息」，這樣一來，就有機會避免被多收健保補充費。此外，投資人熟悉的護國神山台積電（2330）也在2019年改採季配息。

• 舉例來說，小明存了A和B兩檔ETF，去年都領到了5萬元的股利。

(A) ETF採「季配息」

意味5萬元是分成4次配發的，小明每次都只領到1.25萬左右，未達「單筆2萬元」的門檻，不需被扣健保補充費。

(B )ETF採「年配息」

5萬元的股利是一次配發的，因超過「單筆2萬元」的門檻，會被課徵1055元（5萬*2.11％）的健保補充費。

從上述案例可知，小明投資2檔ETF都領到5萬的股息，但因健保補充費是以「單筆金額是否超過2萬」作為扣取依據，這時候選擇季配、月配的ETF或股票，就可以把利息分成多筆領取，有機會省下2.11％健保補充費。

不過，有時候投資人領到的配息不只有「股利所得」，還包含ETF成分股調整的資本利得，這部分會被歸在「國內財產交易所得（76）」，因此不會併入股利計算。

關鍵二：ETF投資海外標的 股利不會被課綜所稅

若攤開所得稅相關規範，還會發現另一個「關鍵字」，即民眾投資「國內營利事業」或配之股利所得，才需要納入綜所稅申報，翻成白話文就是，不論是買股票還是ETF，只要投資標的是「境外公司」，這時領到的股利屬於屬於「個人海外投資所得」，不會納入綜所稅計算。

另外，近來升息步入尾端，許多投資人開始購買債券ETF，因債券發行者多為境外公司或政府，即便投資者買進國內投信業者發行的債券ETF，領到的股息也都不會併入綜所稅，也不會被扣繳健保二代補充費。

舉例來說，假設小明今天買入的是「美國科技ETF」、「美國標普500 ETF」、「越南ETF」或「美債ETF」等標的，即便領到了股利，因為投資的不是境內公司，5月報稅時，只要每戶申報金額未達100萬就不需要納入所得稅計算；而即便超過100萬，也可併入海外所得670萬的扣除額度中，超過才會被課20％稅率。（審核：葉憶如）

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• Yahoo財經特派記者 吳栢妤：5年記者經歷，曾任網路編譯，也跑過科技產業、政治線，期許以敏銳的觀察力、跨領域的視角，帶給讀者易讀又實用的金融報導。