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【報稅攻略】領股利可節稅？綜合所得98.3萬以下才有「抵減」小確幸
近年越來越多上班族藉存股賺取被動收入，但要注意的是，股利所得也必須申報所得稅，計算方式分為「合併計稅」和「分離課稅」兩種，哪種方式比較划算？關鍵在於總所得及課稅級距，綜合所得在98.3萬元以下的小資族，若選擇「合併計稅」可以賺到3.5％的稅率差額，領股利還能有節稅效果；而若所得高、適用40％課稅級距者，則可選擇分離計稅，股利所得將以28％稅率計算。
根據所得稅法，民眾股利所得必須併入綜合所得課稅，但可享股利金額8.5％的抵減稅額，每一申報戶最高可抵減8萬元，換句話說，全年股利金額在94萬以下的民眾，可享有抵減稅額。若可抵減稅額大於應納稅額，差額部分還可以退稅。
小資族股利領越多越節稅
以一般單身族而言，若將9.2萬免稅額、12.4萬標準扣除額以及20.7萬的薪資所得特別扣除額都納入，總所得在98.3萬元以下（所得淨額即為56萬元），因所有所得（包括股利所得）都適用5％課稅級距，在扣減8.5％的股利所得後，就能享受到3.5％的差額，因此會出現「股利領越多越節稅」的情況。
所得98.3萬元以上 股利課稅額超過抵減額
但並非所有的存股族都可以享受到8.5％的抵減小確幸。依照2022年綜所稅課稅級距來看，綜合所得稅淨額在56萬元以下才適用5％稅率，超過56萬後就會按級距課徵12％～40％不等的稅額。意思就是，當總所得超過98.3萬元，將適用12％，甚至20％、30％、40％的稅率（依照所得淨額有不同級距），因適用稅率高於股利可抵減的8.5％，就會出現要多繳稅的情況。這也是為什麼有部分的投資人不喜歡參與除權息，就是避免股利所得增加納稅負擔。
所得若適用40％課稅級距 建議選分離課稅
若是總所得高、適用40％以上課稅級距的存股族，則會建議採用「分離課稅」。分離課稅就是將股利所得分開計算，並採28％的課稅級距，因此對於課稅級距達40％以上的納稅人來說，相對節稅。
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Yahoo財經特派記者 吳栢妤：5年記者經歷，曾任網路編譯，也跑過科技產業、政治線，期許以敏銳的觀察力、跨領域的視角，帶給讀者易讀又實用的金融報導。
