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今年報稅要繳多少？3步驟教你算 月薪3.5萬以下免繳稅
報稅季來臨，2023年度綜所稅基本生活費調升為20.2萬元，免稅額、標準扣除額、特別扣除額、課稅級距則與2022年相同。依據各項稅額試算，單身受薪族去年所得在42.3萬元以下不需要繳稅，換算月薪為3萬5250元；《Yahoo奇摩財經》也幫讀者整理了課稅級距表和所得稅公式，只要跟著3步驟，就能算出自己今年要繳多少稅！
財政部日前根據《納稅者保護法》公告2023年基本生活費調高至20.2萬元，較2022年調高6000元，本次報稅將適用。
此次綜所稅免稅額、標準扣除額、薪資所得扣除額均無調整，免稅額為每人9.2萬元，年滿70歲的納稅義務人、配偶及受扶養直系尊親屬免稅額為13.8萬元。
標準扣除額部分，單身者扣除額為12.4萬元，有配偶者為24.8萬元；薪資所得特別扣除額為20.7萬元。
至於課稅級距，綜合所得淨額在56萬元以下者，均適用5％稅率；所得超過56萬元至126萬元區間，適用12％稅率；超過126萬元到252萬元區間，適用20％稅率；超過252萬元到472萬元區間，適用30％稅率；超過472萬元者則適用40％稅率。
3步驟算出自己要繳多少稅
步驟一：先計算出自己的「所得淨額」
【計算公式】所得總額－免稅額－標準或列舉扣除額－特別扣除額（－基本生活費差額）＝所得淨額
特別注意的是，財政部已調高去年每人基本生活費至20.2萬元，根據《納稅者權利保護法》規定，納稅人為維持基本生活所需費用不得課稅，因此只要「基本生活費總額」大於「免稅額＋扣除額」時，差額部分，就能在綜合所得總額中予以扣除。
＊舉例來說：以一家4口（夫妻2人＋2名就讀大學子女）來計算
【基本生活費總額】20.2萬元ｘ4人＝80.8萬元
【免稅額】9.2萬元ｘ4人＝36.8萬元＋【扣除額】標準24.8萬元＋教育學費（2.5萬元ｘ2人＝5萬元）＝66.6萬元
【基本生活費差額】80.8萬元－66.6萬元＝14.2萬元，因此差額14.2萬元可以自綜合所得總額中扣除
步驟二：試算出今年應繳的總稅額
【計算公式】所得淨額ｘ稅率級距－累進差額＝應納稅額
根據國稅局定義，綜合所得稅是指國家對個人在一定期間內（通常為一年）淨所得課徵的稅，並使用累進稅率；累進稅率是指「當你的所得較高時，就會被課比較多的稅，所得較低的人相對可繳比較少的稅」。而綜所稅課稅共分為5個級距，分別是5%、12%、20%、30%與上限40%。
據此試算，如果去年度的所得淨額為60萬元，就屬於每年56萬元到126萬元這個級距，適用稅率12％，60萬元ｘ12%－累進差額3萬9200元，等於要繳3萬2800元的稅。
步驟三：算出應繳稅額後，記得確認是否有預扣繳或其他可扣抵稅額
投資抵減税額：投資政府指定的項目，5年内可抵扣税額不超過50%的應納税額。
重購自用宅扣抵税額：2年內以本人或配偶名義換房，買進價大於售出價，可扣扺税額。
中國大陸地區所得：在中國大陸已繳過所得税的項目，在台灣不須重複繳納。
依據各項稅額試算，單身受薪族去年所得在42.3萬元以下不需要繳稅，不過仍建議，即便年薪沒有超過課稅門檻，財政部仍建議民眾上網申報，避免錯過退稅機會。
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Yahoo財經特派記者 呂欣芷：期待在網路新世代中，以深入淺出的方式呈現理財資訊，讓讀者更能掌握金融市場動態。
