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遺產稅怎麼算？家屬如何處理過戶？債務也得繼承？一次搞懂遺產繼承流程！
小銘的父親長年臥病在床，在過世前一年，他提前將現金與房屋贈與到小美名下，沒想到父親逝世後，小美竟還是被國稅局通知，未依規定申報遺產稅！
生前就已轉移的財產，為何也需要申報遺產稅？還有哪些情況需要繳交遺產稅？遺產達到多少才會被課稅？
繼承流程怎麼跑？一次看懂五大流程！
只要是中華民國國民，死亡時有遺留下財產，政府就會根據他留在中華民國境內境外的全部遺產，來課徵遺產稅。
其中，死亡者是「被繼承人」，繼承遺產的是「繼承人」，並由繼承人繳交遺產稅。繼承人的定義包含：若無特別立遺囑，則為法定繼承人（依法律規定繼承順序）；若有另立遺囑，則為遺囑執行人或受遺贈人。
以下是繼承遺產的五大流程：
除戶登記：被繼承人死亡後，在30天內到戶政事務所辦理除戶登記
國稅局調查所得財產：至任一國稅局，調查繼承人可得的所有財產
主動申報遺產稅：至被繼承人戶籍地國稅局，申報遺產稅
取得遺產稅繳清證明、查清是否欠稅：取得遺產稅繳清證明，並確認是否有未繳清的其他稅務，如房屋稅、地價稅等
辦理遺產過戶：以上流程都跑完後，即可將所有動產、不動產、存款、股票等，辦理過戶
必須留意，在繳清遺產稅之前，不得辦理贈與、分割、過戶、不動產移轉等程序，須取得完稅證明後，才可以開始處理被繼承人的遺產。此外，無論遺產多寡、價值多少、是否達免稅條件等，都須辦理遺產稅申報。
哪些遺產要課稅？課稅級距為何？扣除額、免稅額多少？
需要課遺產的項目包含，被繼承人留下的：不動產、動產和其他一切有財產價值之權利，例如：土地房屋、現金、黃金、股票、股權、存款、公債、債權、信託權益、獨資合夥的出資、礦業權……等。
以下列出遺產稅的免稅額、課稅級距與扣除額項目：
(一)免稅額：新臺幣（下同）1,333萬元。
(二)課稅級距金額：
1、遺產淨額5,000萬元以下者，課徵10％。
2、超過5,000萬元至1億元者，課徵500萬元，加超過5,000萬元部分之15％。
3、超過1億元者，課徵1,250萬元，加超過1億元部分之20％。
(三)不計入遺產總額之金額：
1、被繼承人日常生活必需之器具及用具：89萬元以下部分。
2、被繼承人職業上之工具：50萬元以下部分。
(四)扣除額：
1、配偶扣除額：493萬元。
2、直系血親卑親屬扣除額：每人50萬元。其有未成年者，並得按其年齡距屆滿成年之年數，每年加扣50萬元。
3、父母扣除額：每人123萬元。
4、重度以上身心障礙特別扣除額：每人618萬元。
5、受被繼承人扶養之兄弟姊妹、祖父母扣除額：每人50萬元。兄弟姊妹中有未成年者，並得按其年齡距屆滿成年之年數，每年加扣50萬元。
6、喪葬費扣除額：123萬元。
延伸閱讀》配偶拋棄繼承 子女要多繳49萬遺產稅！國稅局建議三思
債務也得繼承？如何拋棄繼承或限定繼承？
遺產不一定都是財產，也有可能是債務！為了避免「父債子償」，就得了解拋棄繼承與限定繼承。
拋棄繼承指的是，對於被繼承人之任何遺產、負債一併拋棄，遺產包括任何現金、存款、保險、房屋等動產及不動產，若確定拋棄繼承，必須在獲得繼承資格起三個月內向法院聲請。
限定繼承，是目前的法定原則，指的是概括繼承（承受被繼承人所遺留一切權利義務）+有限責任（以繼承所得遺產為限來還債債務）。
例如，小美獲得父親遺留的100萬遺產，但是父親生前積欠甲50萬元、乙150萬元，則小美將依照這100萬的遺產，依照債務比例分別償還甲25萬元、乙75萬元，債權人不得要求小美以自己財產來清償不足的債務。
雖然目前法律原則上皆採限定繼承（毋需另外聲請），但建議繼承人仍須在三個月內主動向法院申報遺產清冊並進行遺產債務清算，如果沒有主動申報遺產清冊、債務清算，很可能會面臨債務人「一個個前來討債」，每出現一個債務人就要再清算一次，不斷更新所有債務人的清償比例，且清償比例更新後，也不得向之前的債權人請求返回多領的份額！
因此建議，不論是否拋棄繼承或限定繼承，都必須在繼承日起三個月內主動向法院聲請、提交財產清冊、清算債務等手續，一次搞清被繼承人的遺產與債務，再選擇要用哪種繼承方式最為有利。
延伸閱讀》抛棄繼承、代位繼承分不清？財政部：遺產稅扣除額大不同
想合法節稅，務必提前「規劃」
值得注意的是，被繼承人在死亡前2年內，贈與給配偶或其他順位繼承人（或其配偶）的財產，也必須合併申報為遺產稅。所以文章開頭的小銘父親，雖在生前就先贈與遺產，但因離死亡時間過近，仍被視為遺產的一部分。
無論如何，建議長輩在生前越早規劃財產分配越好，至於要用「贈與」或者「繼承」來將財富轉移到子孫身上？這兩者的稅務負擔，孰高孰低？其實並沒有定案，還是要依照每個人的財產類型、多寡、移轉與處理方式，去計算出較為節稅的方式。
若事發突然才來規劃，能轉寰與權變的空間就會更少；因此，越早開始規劃，傳承財富的方式，也就有更多選擇。
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