迎戰全球「反避稅」浪潮 賦稅署長宋秀玲親授3大絕招

鉅亨網記者張韶雯 台北

全球稅制趨勢影響臺灣跨國企業的稅務，面對全球聯合反避稅泿潮來襲，針對企業如何因應，財政部賦稅署署長宋秀玲提出三大因應：在低稅地區加入 BEPS （稅基侵蝕與利潤移轉）包容架構，確實填報「國別報告」資訊，及調整全球投資架構及營運布局，避免透過免稅區，投資架構越直接越好。

國際財政協會 (IFA) 中華民國總會與安永聯合會計師事務所昨 (13) 日舉辦「國際稅務前瞻：國別報告、綠色稅制、BEPS 2.0 的實踐與展望」研討會，討論國別報告、綠色稅制、BEPS 2.0 及支柱一、二等議題。

國際財政協會 (IFA) 中華民國總會理事長暨財政部政務次長李慶華致詞表示，因應國際稅務趨勢，財政部持續探討進一步深化國別報告的應用，並密切關注未來國際反避稅制度發展，確保我國跨國企業集團及我國稅制能夠有效應對相關挑戰。財政部也持續關注各國推行 GMT (全球企業最低稅負制) 進程，審慎評估我國是否完整導入 GMT 制度、導入時程與方式及其對我國跨國企業集團的影響。

針對我國移轉訂價查核，宋秀玲指出，未來將加強其他資訊蒐集，併同 CbCR 資訊綜合分析，以掌握高稅務風險案件；強化人工智慧稅務查核系統功能，精進選案的效能、發掘未依規定揭露資訊者。

此外，宋秀玲強調，我國因應全球企業最低稅負制，已調高徵收率至 15%，並研擬 AMT (最低稅負) 條例修正草案，導入符合國際標準的 GMT，預期有助提高 ETR 分子，不會以過度租稅優惠競爭國際投資資金，並增加我國稅收。

面對國際租稅趨勢，宋秀玲建議企業的三大因應之道。首先，企業需認知到反避稅已成為多數國家共同合作事項，並依循 BEPS1.0 及 2.0 建議，低稅地區加入 BEPS 包容架構，陸續實施經濟實質要求、加入資訊交換。

第二是全球聯合反避稅下，企業應自我審視利潤配置的合理性，確認利潤配 置與功能、風險及價值創造一致，並確實填報國別報告資訊 (為 GMT 的避風港計算依據)。

第三是企業應調整全球投資架構及營運布局，除了合理商業理由外，避免透過免稅區，投資架構越直接越好，投資或商業決策回歸經濟實質不以避稅為目的，並且善用預先訂價協議。

經濟合作暨發展組織（OECD）推動全球最低稅負制（第二支柱，GMT），堪稱國際租稅史上最大變革；未來合併營收達 7.5 億歐元的大型跨國集團，在全球各地的公司都至少要繳納 15% 的最低稅負，避免各國之間以「低稅競賽」吸引投資，讓跨國企業有空間取巧避稅。

因應國際變革，財政部已於 8 月 28 日宣布，自 114 年度起，符合 GMT 適用門檻的跨國企業集團，其在台灣境內的營利事業，適用的 AMT 徵收率調整為 15%。GMT 適用對象係指跨國企業集團前 4 個財務會計年度中，任 2 個年度合併財務報表的全年度收入達 7.5 億歐元者。

更多鉅亨報導
•在台外商拉警報！全球最低稅負制自明年AMT上調為15% KPMG、資誠給解方

相關內容

  • 反避稅！我國AMT調高至15% KPMG分析電子、金融、保險及證期業影響大

    為因應國際稅制趨勢及適度保障我國課稅權，財政部日前預告符合全球最低稅負制適用門檻的大型跨國企業集團，其在我國境內的營利事業自2025年度起，AMT之徵收率擬將由現行稅率12%調整至15%。KPMG表示，這是跨國企業集團應注意的重要租稅課題，並分析電子零組件製造業、金融保險及證券期貨業可能影響較大。

    1

  • 雲端發票抽獎有人重複中大獎 財部說問題出在這裡

    過去財政部的抽獎往往一獎難求，本次「雲端種樹趣e起集點樹」為何會有多人重複中大獎？財政部解密，承辦廠商本次參酌活動目的撰寫抽獎程式，因此未依一般隨機抽奬方式（即積極參加者享有較多抽奬機會，每次抽奬機會均享相同中奬機率），而是採調高積極參加者的權數值及給予優先抽獎機會、調整系統產生亂數區間、該亂數與權數值比大小等方式，以提高積極參與者的中奬率。

    1

  • 雲端發票「4人重複抱走大獎」惹議 財政部：沒有內定、不重抽

    財政部舉辦「雲端種樹趣e起集點樹」抽獎活動傳出重複中獎爭議，財政部今（6）日提出報告，經查重複中獎人陳○祥、吳○玹、梁○邦及高○君4人，均非財政部與所屬機關及承辦廠商之員工、配偶及其三親等以內親屬，無外界質疑重複中獎人內定情形；未來租稅宣導如規劃辦理抽獎活動，將採隨機抽獎方式，且以不重複中大獎為原則，並於事前、事中及事後就每一個管控點建立安全查核機制，以確保抽獎結果符合活動目的及外界期待。針對這次的事件，財政部表示，是否涉及不法或刑責，已移請法務部調查局立案調查，等有調查結果，將對外說明。財政部指出，依電子發票整合服務平台資料分析，該4位重複中獎人於活動期間每日平均約取得雲端發票2張至5張，且平均每張發票消費金額逾百元，並不構成大量取得小額統一發票參與抽獎活動的情沿，且4人載具歸戶也無異常情形，依目前分析，符合活動抽獎條件。財政部說，承辦廠商說明，這次抽獎是參酌活動目的撰寫抽獎程式，其未依一般隨機抽獎方式（即積極參加者享有較多抽獎機會，每次抽獎機會均享相同中獎機率），而採調高積極參加者之權數值及給予優先抽獎機會、調整系統產生亂數之區間、該亂數與權數值比大小等方式，希望提高積極參與者之中

    2

  • 台灣AMT稅率15%明年上路 KPMG：享租稅優惠2大類跨國企業宜提早因應

    為因應國際稅制趨勢及適度保障我國課稅權，財政部於 2024 年 8 月 28 日預告修正「營利事業所得基本稅額 (AMT) 之徵收率」草案及完成預告。針對符合全球最低稅負制適用門檻之大型跨國企業集團，其在我國境內之營利事

  • 雲端發票抽獎重複中獎惹議 財部調查結果無人為操作

    （中央社記者張璦台北2024年11月6日電）財政部「雲端種樹趣 e起集點樹」活動抽獎，發生4人重複中大獎爭議。財政部今天發布行政調查結果表示，此活動並無人為操作，上述4人也應無小額洗發票、載具歸戶異常等情形，均符合活動抽獎條件，但抽獎程式設計邏輯是否逾越活動目的的必要範圍，尚待司法調查確認。財政部指出，此案是否涉及不法或刑責，已移請法務部調查局立案調查，待有調查結果，將對外說明。財政部「雲端種樹趣 e起集點樹」網路活動吸引9萬多人參加，財政部統一發票兌獎APP新舊用戶完成不同任務，就可獲得點數，用來兌換電子禮券或參加抽獎活動，抽獎共有3期，但網友比對各期中獎名單，發現iPhone、iPad等主要大獎中，有4人重複中獎，引發爭議。立法院財委會日前通過臨時提案，要求財政部在1週內查明釐清「雲端種樹趣 e起集點樹」抽獎活動，是否有不公或舞弊。財政部今天發布行政調查報告，重複中獎人陳○祥、吳○玹、梁○邦及高○君4人，經查均非財政部與所屬機關及承辦廠商的員工、配偶及其三親等以內親屬，無外界質疑重複中獎人內定情形。財政部在報告中指出，依電子發票整合服務平台資料分析，4名重複中獎人於活動期間每日平均

  • 雲端發票抽獎爭議 財政部：中獎人適格性沒問題

    針對「雲端種樹趣 e 起集點樹」抽獎爭議，財政部6日指出，經查重複中獎人陳○祥、吳○玹、梁○邦及高○君四人，均非財政部與所屬機關及承辦廠商之員工、配偶及其三親等以內親屬，無外界質疑重複中獎人內定情形；依電子發票整合服務平台資料分析，該四位重複中獎人於活動期間每日平均約取得雲端發票2張至5張，且平均每張發票消

  • 財部：重複中獎者最高捐發票500張 高於平均3張

    （中央社記者張璦台北6日電）「雲端種樹趣 e起集點樹」網路活動發生4人重複中大獎爭議。財政部表示，活動設計上，捐贈雲端發票可增加換抽獎機會的次數；國稅局統計，重複中大獎的4人在活動期間、即113年6月6日至9月30日，每人累計所捐發票張數落在350至500張之間，遠高於一般參與者的平均3張。

    2

  • 雲端發票「4人重複中大獎」 財政部：平均日拿2到5張發票

    雲端發票「4人重複中大獎」 財政部：平均日拿2到5張發票

    8

  • 雲端發票抽獎玄案報告出爐 財政部：已移請調查局立案

    財政部日前舉辦雲端發票抽獎，卻發生連續重覆中獎的「玄案」，財政部提交給立法院報告指出，本案是否涉及不法或刑責，已移請法務部調查局立案調查，俟有調查結果，將對外說明。

    2

  • 雲端發票4人重複中大獎　財政部調查結果曝「程式設計邏輯導致」

    財政部雲端發票抽獎活動4人重複中獎，引發外界質疑。財政部今天（6日）公布檢討報告，確定4人不是財政部與所屬機關及承辦廠商的員工、配偶或其三親等以內的親屬，之所以出現重複中獎，與程式設計邏輯採取調高積極

    2

  • 雲端發票「4人狂中」惹議！ 財政部調查結果出來了

    先前財政部「雲端種樹趣 e起集點樹」活動抽獎，發生4人重複中大獎，引起社會關注，財政部今（6）日發布行政調查結果表示，此活動並無人為操作，上述4人也應無小額洗發票、載具歸戶異常等情形，均符合活動抽獎條件，但抽獎程式設計邏輯是否逾越活動目的的必要範圍，尚待司法調查確認。