明年減稅 全民有感 2025年申報適用
物價上揚,財政部將調高2024年綜合所得稅免稅額、扣除額和課稅級距,2025年5月申報時即可有感減稅,包括免稅額提高5千元至9.7萬元、標準扣除額調高7千元至13.1萬元,薪資所得特別扣除額提高1.1萬元至21.8萬元。
課稅級距部分,原綜合所得淨額56萬元以下適用5%稅率,拉高3萬為59萬元,適用12%級距上限拉高7萬至133萬元,20%級距上限拉高14萬至266萬元,30%級距上限498萬元、拉高26萬元,498萬1元以上稅率40%。
依所得稅法規定,綜所稅的免稅額、標扣額、薪扣額和課稅級距,每遇消費者物價指數(CPI)較上次調整累計上漲3%以上,應按上漲程度調整。截至10月,累計CPI漲幅較上次調整(2022年)已達5.5%。
此外,包括遺產稅相關扣除額和個人最低稅負制免稅額等,也因物價漲幅超過法定比重而將調高。財政部表示,具體調幅會在年底公告,其中所得稅是2025年5月申報2024年所得時適用,其它如遺產稅等則是2024年即可適用。
以單身上班族為例,由於免稅額增加5千元、標準扣除額增加7千元,加上薪資所得扣除額增加1.1萬元,共增加2.3萬元的免稅、扣除額,以稅率5%計算,可省稅1,150元;如適用最高稅率40%,則可省稅9,200元。
至於育有兩名國中子女的雙薪四口家庭,報稅時免稅額可多扣2萬元(5千X4);夫妻標扣額調高1.4萬元;薪扣額增加2.2萬元(1.1萬X2),總共可多扣5.6萬元,按適用稅率5%至40%計算,可省稅2,800元至2萬2,400元。
安永會計師事務所執業會計師楊建華表示,以各項免稅額和扣除額調整後的水準計算,上述雙薪四口家庭的年收入若未達108.6萬元,理論上即可不用繳稅,但若需要退稅,仍要記得申報。
此外,由於課稅級距也有調整,楊建華表示,雙薪四口家庭的家庭年收入若未超過167.6萬元(扣除各項免稅額及扣除額後所得淨額低於59萬元),適用稅率都是5%。