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創業必讀！一人公司起步指南：5 分鐘搞懂 8 個開公司行號觀念
原文來自「Teachify 部落格」，商益獲作者鄭莉民 (Nikki) 授權轉載。
你是個人創作者、個人品牌、自媒體或是線上教育工作者嗎？是否正在思考要建立自己的「一人公司」呢？我們知道，設立公司並不容易，希望本文的整理對你有些幫助。
財政部規定，個人以營利為目的，透過網路銷售貨物或勞務，於當月銷售額達營業稅起徵點【貨物新臺幣 8萬元；勞務4萬元】時，應即向國稅局申請稅籍登記。
一、為什麼要創業？開公司的 4 個好處
好處 1：擁有更多合作選擇權，跟志同道合者共創利益
從個人創業者的立場，你除了可以完成一些，放在心中許久的目標與夢想，你可以自己選擇，要一起共事的商業夥伴，確定想要發展的業務內容，並獲得優厚的經濟回報，有更多的自主權。
無論是親朋好友、創投還是天使投資人，只要對該公司的未來前景看好，都可以透過投資、取得公司股份，以建立長期共同利益，經營者也可以開放員工認股權利，讓大家有更多的潛在財務報酬等。
好處 2：增加取得資金的管道，也比較容易擴大業務
如果公司正當經營，且穩定獲利，你用公司的名義，向銀行申請相關補助或創業貸款，絕對會比個人容易許多，（行號都不見得能申請過），因為銀行通常認為，公司較有能力償還貸款。
如果有擴張事業的打算，你也可以將公司部分所有權，分給投資人，讓他們往公司挹注資金，未來甚至可以發行股票，使企業有更多的資金取得管道。
好處 3：打造專屬事業品牌，提高形象贏得客戶信任
面對新的產品或服務，客戶通常會抱持疑惑，不敢隨意購買、進行合作，如果查詢到，是政府登記的合法公司，多少會讓人比較放心，讓客戶更加信任你的品牌和業務。
現在只要是稍有規模的公司、企業，因有開發票需求，都會希望要求跟公司合作。
所以用「公司」來做商業交易，或許比較能獲得大型廠商的青睞，且談付款條件時，也會比較有空間。
做為一個獨立的事業個體，如果有機會跟其他公司異業合作，相信有碰撞出意想不到的火花。
好處 4 ：個人資產法律保護，避免債務負擔無上限
成立公司後，你私人戶頭的錢和公司的錢，就是兩個完全獨立的資產，如果真的因經營不善，哪天公司遇到資金周轉上困難，公司的債權人（比如銀行或是貸款給你的單位）是無法要求你從個人資產中賠償的，
也就是說，如果你創業資本額 200 萬，在經營事業的風險控管上，你所承受的風險基本上可以控制在公司實際的資本額、資產負債上（可以簡單理解為就是你的資本額 200 萬，但實際上若真的遇到經營不善、倒閉或有法律糾紛，一般來說債權人都會另外提起針對負責人的訴訟來爭取自己的權益）。
二、開公司有什麼條件？一個人可以開公司嗎？
只要是民法規定滿 18 歲的成年人，具有完全行為能力；沒有違反公司法第 30 條規定列舉的犯罪事由，都可以成立公司。
註 1：2020 年 12 年 25 日立法院三讀通過民法修正案，確定將民法成年年齡，從原本的 20 歲下修至 18歲，並訂於 2023 年 1 年 1 日施行。
註 2 ：如未成年人已結婚者，也算是有行為能力。
資料來源：台北市商業處
三、什麼是資本額？資本額該登記多少？設立公司需要準備多少錢
資本額不僅僅是公司登記在案的數字，從本質意義來說，它就是在公司設立初期，你或股東們，最先投入、放入銀行的一筆錢，主要用於未來營業、拓展業務上使用。如果短時間內公司沒有賺錢，可能就需要利用這筆資金，來支付相對應費用，讓其正常運作。
以一般公司來說，會有薪資、房租、水電、電腦等辦公設備各種支出，如果販賣實體商品，還會有研發製作或進貨成本；如果是一人公司，完全在家工作，賣的又是知識商品，需支付最大款項，大概就是「自己的薪水」。你可以結合實際狀況，增加一筆 6 個月到 1 年的營運周轉金，作為成立初期的資本額。
2009 年時，立法院三讀通過「公司法修正案」，取消最低資本額門檻。
如果你想要設立公司，即使資本額只有 1,000 元，只要經過會計師查核簽證，認定足敷設立成本，登記機關就會准予登記。但為了保護交易相對人的交易安全，商業司也規定，資本額為登記事項，應公示在資訊網站上，讓一切透明化。→ 相關報導參考
雖然我們說資本額沒特別限制，但你千萬別真的只放少少的錢。
因為從長遠考量來看，當資本額過低：
會讓往來銀行，對公司信用有所疑慮，增加貸款難度；
無法取信於客戶、廠商，畢竟，人們對於名不經傳新公司，第一反應就是搜尋網路公開資料，看到資本額太少，可能會不放心；
政府補助案，或投標案的資格，都會收到影響。
如果身家尚可負擔，建議資本額至少要 20 萬 – 30 萬以上；如果公司有預計要申請貸款或補助，則建議能準備至少 50 萬 – 100 萬以上。
另外要提醒你，設立公司會有一些登記規費。
據現行法規，以下幾種規費皆為必須繳納，公司大小章、發票章也是必備。
公司名稱預查費用
開辦公司最重要的第一件事就是決定「公司名稱」，例如 XXXX 科技股份有限公司、 XXXX 管理顧問有限公司等，由於你想到的名字很可能已經被別人用過了，因此程序上會需要先進行「預查」，以確保你想使用的公司名稱是尚可登記使用的。
一般來說，你想出來的名字有很大的機率是已經有別的公司採用的，因此通常會在你想出來的名字後面加上特定業別，例如「金融科技」、「管理顧問」、「資訊科技」、「積體電路」等，要特別注意，加上業別後，不代表你的公司名稱，就可以使用一些知名的品牌商標，這部分的細則建議諮詢專業人士如律師、會計師。
線上申辦新台幣150 元，臨櫃或郵寄新台幣 300 元。
預查名稱後，你會收到一份預查的公文，經預查得使用的名稱，會為你保留 6 個月的時間，換言之，你拿到預查函之後，有 6 個月的時間考慮，到底是不是真的要把公司開起來。
資料來源：公司登記規費收費準則
公司營業登記規費
公司資本額不到 400 萬，都是新台幣1,000 元；400 萬以上，每 4,000 元的資本額，要額外收取 1 元的規費。
資料來源：公司登記規費收費準則
會計師資本額簽證費
只要是成立「公司」，不論你的資本額多少，都需要請會計師做資本額簽證。
根據 會計師查核簽證公司登記資本額辦法 第 7 條規定，依法只有會計師可以查核資本額（戶頭需要存入資本額，讓會計師做查核），所以這個費用不能省。
每家會計師事務所收費不同，大概是新台幣 3,000 元以上。有過來人經驗分享，較少會計師願意「單獨」接此項目，通常會希望與公司登記一條龍進行。
刻印公司大小章跟統一發票章
公司大小章價格，基本上市價大概在新台幣 500- 2,000 元，統一發票章大概是新台幣 250 – 500 元，主要還是看你挑的印章材質。
如果你完全不想假他人之手，大概會花費新台幣 3 – 6,000 元以上。
四、你想要開什麼類型的公司？公司的組織型態
公司組織型態很多，根據經濟部商業司「公司登記統計」圖表可看出，以 2023 年 2 月來說，目前全台灣約 75.4 萬家公司，有限公司 56.6 萬家，佔了 75%，股份有限公司 18.3 萬家，佔了 24 %，共佔 99 %。
「無限公司」跟「兩合公司」等於只佔 1 % ，也就是說，目前實務上極少人採用，所以我們就不討論了。
2015 年時，公司法增訂「閉鎖性股份有限公司 」從法條可看出，該公司型態的股東人數不超 50 人，據政府表示，推出這種制度，初衷是希望藉由法定組織鬆綁，及籌資方式放寬，促進新創公司成長，有興趣的人可研究看看。
接下來我們就要來談談正題了。
目前，大家最常見的，不外乎就是「有限公司」「股份有限公司」，以及屬於商號（行號）的「獨賣」與「合夥」，我們來逐一解釋。
Q：什麼是有限公司？
有限公司只需要 1 位股東即可設立。根據公司法第 102 條，每一個股東不管出資多寡，均有一票表決權。但得以章程訂定，按照出資多寡比例，分配表決權。
股東對公司所負的是「有限責任」，以出資額為限，也就是說，從法律角度，如果公司積欠龐大的債務，股東只需要在出資額範圍內負責即可，不用額外出錢償還公司債務。
有限公司適合規模較小、股東人數較少的公司，台灣的中小型企業，大多屬於有限公司。
公司名稱結尾的「Ltd.」即為有限公司的縮寫。
Q：什麼是股份有限公司？
公司法第 128 條規定，在一般情況下，股份有限公司必設職位需要 2 位股東、1 位董事、1 位監察人(註)。根據 第 128-1 條 ，如果股東是由政府或法人擔任，可以僅需要 1 位股東，可不設監察人。
在股份有限公司架構，股東負責出錢，董事則是透過董事會執行公司業務，並進行各種決策；監察人則是監察公司業務執行，有權力隨時調查公司業務與財務狀況，查核公司的文件。每年至少要開一次股東會。
股份公司登記時，會有一個「資本總額（又稱登記資本額、章定資本額）」，這是公司原先按照章程(註)內容，預估公司經營大概需要的資本；而「實收資本額」，則是公司開立時，實際拿到的資本額。
比如說，原先規劃公司需要用 2,000 萬（資本總額），但一開始，可能只用到 500 萬，所以股東們暫時只需要拿出 500 萬（實收資本額）就好。等未來需要資金時，再採用分次到位方式，陸續到位資本即可。
當股東出資到位之後，全部的資本必須要「分為股份」，股份不限面額，股東根據認購股份對公司負責。
跟有限公司一樣，股份有限公司負的是「有限責任」，股東們只需要負責所持有的股份範圍，從法律角度，如果哪一天公司積欠龐大的債務，股份注資都賠完了，也不用再額外出錢償還公司債務。
股份有限公司適合規模較大、股東人數較多的公司，股份有限公司可透過上櫃、上市，來發行股份，完成募集資金的需求。
若注意到公司的英文名稱結尾為「Co.,Ltd.」即為股份有限公司。
【註】不論是有限公司或股份有限公司，都需訂立章程。
Q：什麼是行號（商號）？
行號指的是以營利為目的，依照股東人數，以獨資或合夥方式經營的事業。
不管行號決定是 1 人獨資，還是多人合夥，都要負「無限責任」。跟前面公司的有限責任完全相反，當事業有負債，付不出錢時，獨資的負責人跟合夥的合夥人，必須要用私人財產幫忙償還。
此外，行號因不具備法人人格（註），在法律關係中，並不能算作一個主體，所以無論是享受的權利、還是需要負擔的義務，最後都會歸屬在出資的個人戶身上。
而這個特性，也間接影響到行號課稅方式，行號該年度所賺得錢，會直接算進獨資的負責人，或合夥股東們的「個人營利所得」。
白話來說，即使是開行號，這些營利所得，還是以「個人綜合所得稅」來計算。目前，個人綜合所得稅最高稅率高達 40%，也就是如果行號大賺錢，創業者可能直接開公司會比較省。
那為什麼很多人，還是會選擇開行號，主要是因為，行號每月收入低於新台幣 20 萬元時，可跟國稅局遞出小規模營業人 （註） 資格申請，取得免開統一發票資格，且適用於 1 % 營業稅率。相較於公司的 5 % 營業稅率，看似比較划算（後面我們會再針對稅務，進一步說明）
行號名稱不得取為「公司」，只能以「商號」、「店」、「社」等作為名稱之結尾。比如說，某某小舖、工程行、工作室、工作坊等；英文會是 Company、Co.、Studio。
【註】法人：在法律具有人格的組織，像是公司、財團法人、社團法人都是屬於法人的範疇，與自然人一樣，享有法律上的權利與義務。
【註】小規模營業人：係指規模狹小，交易零星，每月銷售額未達新台幣 20 萬元的營業人
公司、行號綜合比較一覽表
Q：我比較適合開設公司還是行號？直接幫你懶人畫重點
行號的名稱保護，只限定在該行號登記城市，意即行號名稱，可能在其他城市跟人家撞名；公司名稱如有順利登記，則是全國獨一無二。
行號債務清償責任無限，公司的債務清償責任有限，如公司經營有負債，股東財產較不會受牽連。
行號不具法人人格；公司才有法人人格。
行號每月收入若低於 20 萬，可以申請免開統一發票，繳交 1 % 營業稅（可以在某些店家門口看到貼「本店免用統一發票」貼紙），但公司無論收入多少，都必須要開統一發票，繳交 5 % 營業稅。
行號沒有營所稅，但是其營利所得，會併入個人綜所稅一起計算，稅率在 5 % – 40%；公司就是 20%。
→ 公司跟行號，成立是依循不同的法律途徑；行號組織的主管機關為「地方縣市政府」，公司組織的主管機關為「經濟部」，所以不能互相轉換。重新申請後，統一編號與稅籍編號都需重來。
→ 從企業識別、品牌經營、未來規模發展性考量，創業者如有長期藍圖，建議直接選擇開設公司。
→ 如果只是斜槓偶爾接案、做個網拍小本生意，可先開設行號就好。
→ 如確定每月營業額都會在 20 萬內，選擇行號確實較有優勢，但另外一個需要考量的地方就是，節省下來的營業稅，利益是否會大於「無限責任」帶來的風險？
我想開設公司，該選擇有限公司，還是股份有限公司？
需注意的是，有限公司可變更申請為股份有限公司；但股份有限公司，無法變更為有限公司。
通常想要開一人公司（公司只有一個人，負責人跟員工都是你自己），會直接選擇開設「有限公司」。
主要是因為，有限公司只要有一位股東即成立。但開設「股份有限公司」，需要比較完整的組織，除了你自己，還得找到另外一個股東出資、一位董事跟一位監察人，對於想要獨立創業的人來說，實在麻煩。
倘若你原本就有找到其他股東參與，提供一個簡單的選擇判斷標準：你跟股東希望，未來公司營運的決策方式，是哪一種？
→「有限公司」的股東，要轉讓出資額，需得其他股東表決權過半數同意；而董事如轉讓出資額，則需要其他股東表決權 2/3 以上的同意；而「股份有限公司」股份採轉讓自由原則，股份得自由轉讓。
→「有限公司」股東不管出資多寡，每位股東都有 1 票投票表決權；而「股份有限公司」是 1 股普通股，就等於 1 個表決權，所以出錢多的股東，會有更大的決策權。
→ 如果未來有對外籌資的計畫，股份有限公司相對比較有彈性，除所有權與經營權分離（有經營權的董事，不見得是股東），股權也可自由轉換，並以溢價方式，對外募集資金。
五、開公司要繳哪些稅？
創業開公司最重要的，就是要搞清楚兩種稅 —「營業稅」跟「營所稅」。只有對稅有初步的認識，才能在定價策略跟財務規劃上，預作相對應的準備。
這兩種稅，是公司無論有無收入交易，都必須要「按時申報」的稅收。
Q：營業稅是什麼？
營業稅，法律上全名為「加值型及非加值型營業稅」，一般情況下，多以加值型營業稅為主。
很多人會誤以為，「營業稅」是公司行號要負擔的稅金，畢竟，從字面上來看，很像是營業人因營業用途，有銷售貨物或勞務的行為，所以要繳交稅收給政府。
但實際上，營業稅的本質是屬於「消費稅」，也就是說，政府真想正要收取的對象是「終端消費者」。
按照量能課稅原則 ，國家應該依照納稅人經濟上負擔能力，予以課稅，如無負擔能力，不應課稅。這個原則同時會表現在所得、財產及消費的課稅上。
從國家立場來說，只有跟人民徵稅，才能獲得所需的財政收入，既然消費者有能力買某個價格的物品，就代表他有一定的「稅捐負擔能力」，所以就產生了所謂的營業稅。（在日本就是直接稱作消費稅，2020 年時 從 8% 調到 10 %）
台灣大法官曾做出以下解釋：
依營業稅之制度精神，營業稅係對買受貨物或勞務之人，藉由消費所表彰之租稅負擔能力課徵之稅捐，稽徵技術上雖以營業人為納稅義務人，但經由後續之交易轉嫁於最終之買受人，亦即由消費者負擔。是以營業人轉嫁營業稅額之權益應予適當保護，以符合營業稅係屬消費稅之立法意旨暨體系正義。
司法院大法官釋字第 688 號解釋
由於政府直接跟消費者課稅，執行難度高，除了消費行為太難追蹤，也不可能叫消費者主動向政府呈報，自己每一筆消費行為，政府進而想到的「解套方式」，就是請營業人「代收代繳」。
所以，賣家（公司行號）在銷售貨品或勞務時，定價應內含營業稅，最終再統一繳交給國稅局。
舉個例子，假設你開設一門線上課程，希望課程的定價是 1,000 元，那麼當消費者實際購買了你的線上課程，他實際必須付出的金額則會是 1,050 元，也就是你的公司必須開出一張總金額 1,050 元的發票，其中 50元 （營業稅 1,000 元 * 5% ），是要由你的公司代替學員（消費者）繳給政府的。
Q：進項稅額跟銷項稅額是什麼？
接下來，跟大家說明，在營業稅計算中，很重要的名詞：
進項憑證：公司為了營業所需，購買貨物、勞務，或進行消費，所取得的發票。
進項稅額：公司所取得的發票，內含的營業稅額。
銷項憑證：公司銷售商品或勞務時，所開出去給客戶的發票。
銷項稅額：公司開出的發票，內含代徵的營業稅額。
Q：營業稅到底該如何計算？
舉例來說，服飾店批衣服來賣，這個購買過程中，他已經被收取一次 5% 營業稅；當賣給消費者時，他又要將代收的 5 % 營業稅，繳交給國稅局。
為了避免營業稅重複收取，後面那段過程，應該只要針對商品跟成本的差價部分，來跟「最後買東西的消費者」索取營業稅。
➊ 服飾店批發衣服，付 1,000 元，加上 5 % 營業稅額，即 1,000 * （1 + 5 %）＝ 1,050 （50 元為營業稅）
➋ 服飾店再將衣服賣給消費者時，訂價方式是從批發的 1,050 元額外加上 500 元，所以。1,550 *（1 + 5 %）＝ 1,628 元 為實際的營業額，其中的 78 元為營業稅（1,628 – 1,550）。
➌ 而前面，服飾店其實已先行繳出去 50 元的營業稅，所以後面真正要繳交給國稅局的，應該只有 78-50=28 元
➊ 過程拿的發票，叫做進項憑證，50 元為進項稅額；
➋ 過程開出去的發票，叫做銷項憑證，78 元為銷項稅額；
➌「進項稅額」是可以折抵「銷項稅額」的。
當銷項稅額「大於」進項稅額時，差額為公司實際要繳給國稅局的稅金，這就是「應納稅額」。
當銷項稅額「小於」進項稅額，多代表公司無利潤或虧錢，可續抵扣下期銷項稅額，即「溢付稅額」。
Q：加值型營業稅怎麼算？
進項稅額 – 銷項稅額 = 加值型營業稅
正值：本期應繳納的應納稅額
負值：下期可扣抵的留抵稅額
註1：營業稅起徵點，貨物為 8 萬元、勞務為 4 萬元。（網路賣家亦同）
註2：平均每月銷售額不到 20萬的小規模營業人，稅率為營業額的 1%；一般公司營業稅率則為 5 %。
來往過程中，如何認定「進貨成本」，以及實際賣出去的「商品售價」，進而做出抵銷呢？就是需要靠著發票，來證明這一切，所以，公司每項成本交易，都要拿發票，每筆對外交易，都要開發票。
以上說明，算是大原則，但由於並非所有進項稅額，都可扣抵銷項稅額，實際計算還是有很多細節須注意，任何不清楚的地方，最好都還是要跟你的會計師或記帳士討論。
Q：營利事業所得稅（營所稅）是什麼？
營所稅，全名為「營利事業所得稅」，屬於公司年度「所得稅」，一年申報一次，當年度營所稅於隔年 5 月底繳交。
既然名稱有個「所得」，也就是當公司獲利時，需要繳納的稅收。2018 年時，營所稅調整為 20 %。
計算方式：
公司收入總額 – 成本 – 管銷費用 – 損失 = 所得淨額（課稅所得額）
所得淨額 * 營所稅率 20% = 營所稅額
營利事業所得稅申報主要分 3 種：查帳申報、會計師查核簽證申報，跟擴大書面審查申報。哪一種比較好，並沒有絕對，建議直接跟會計師好好討論，再做決定，以符合公司最大利益為主。
六、公司代為扣繳所得稅，你搞得清楚嗎？
為什麼公司要代為扣繳所得稅？
無論是誰，不論國籍，只要有拿到錢（勞務報酬），就必須需要繳交所得稅。
在前面講到營業稅徵收時，我們反覆提到，政府需要靠著發票憑據，作為依據，國家才能合法從上下游追查各公司收入，收取相對應稅收。
但是，如果公司是付款給個人戶、外國人或是外國公司，這些人都無法提供發票，那該怎麼辦呢？
所以，當公司付錢給個人戶或外國人、外國公司錢時，如果單筆支付超過 2 萬元，必須進行代為「扣繳所得稅」義務，之後再轉交給國稅局；如果不到 2 萬元，無須扣繳，只需要申報。
發現了嗎？這跟營業稅由公司「代收代繳」概念其實差不多。
說個例子，相信你會更了解，比如說，在比賽抽獎時，主辦方提供 28,000 元的手機，如果幸運者是境內居住的我國稅務居民，依法需代扣 10 % 所得稅，他必須先付清稅金 2,800 元才可領獎；非我國稅務居民，則應按給付額扣繳 20%，同樣的需繳清 5,600 元，才可領獎。
⚠️ 特別提醒大家，如果公司沒有按照規定，扣繳或扣收，公司負責人可能會面臨相關處罰，如果金額太龐大，且明顯有有意為之，甚至會嚴重到影響財產被查封拍賣，不得不慎重。
【▼ 參考資料｜各類所得稅扣繳費率】
七、如何開一人公司？8 流程步驟
最後，簡單列出開設公司大概需要的步驟，讓大家有個心理準備。
選擇公司名稱：請先想好至少 3-5 個公司名稱，可先 Google 搜尋一下，避免重複。
跟經濟部申請公司名稱預查
確認公司登記地址：公司登記申請，須提供辦公地址才能辦理。
到銀行開立公司的籌備處帳戶：到銀行先去開公司預備戶頭，此時你便可將資本額存入籌備處帳戶。
會計師查核簽證：讓會計師查核你的戶頭存款是否如實，會計師會提醒你資金在簽證完成之前不得動用，一但簽證完成，資金即可動用。
公司設立登記申請
取得統編跟發票，到國稅局辦理稅籍登記
回到銀行將你的籌備處帳戶註銷，改成正式公司帳戶
公司設立大概至少 1-2 個月，這中間光是準備的文件資料，大概就 10 幾份，要跑的單位也是無數地方，如果你是怕麻煩的人，在經費允許下，非常建議還是直接找代辦服務哦！
公司順利開辦完成的話，恭喜你，踏出重要的一步，但接下來還有電子發票、金流申請要面對哦！歡迎閱讀我們為你準備的相關文章：
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作者簡介：鄭莉民 (Nikki) ，現任職於 Kaik 公司 a.k.a. Teachify 開課快手擔任商務發展經理，媒體出身、落腳新創，喜歡用好懂的白話，把複雜的道理說簡單。
核稿編輯：陳涵書
《商益》主張「商業是最大的公益」，報導專注於讓讀者理解資本力量、商業本質以及財經語言。歡迎加入 Discord 社群，並免費註冊訂閱商益電子報。
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