【公告】(補充說明)中福董事會通過重編之111年度合併財務報告暨112年第一季個別財務報告

日 期：2023年09月12日

公司名稱：中福 (1435)

主 旨：(補充說明)中福董事會通過重編之111年度合併財務報告暨112年第一季個別財務報告

發言人：陸榮木

說 明：

1.事實發生日:112/09/12

2.更正或重編之財務報告年季:重編本公司111年度合併財務報告暨112年第一季

個別財務報告

3.請說明為更正或重編:重編

4.發生緣由:

(1)本公司前因無法取得採權益法認列之被投資公司福興公司111年度合法財報，

而無法評估福興公司資產狀況及有繼續經營能力，致亟有可能無法回收投資

帳面金額，爰依據會計基準對於被投資公司福興公司之投資帳面金額全數提列

減損損失，致時任簽證會計師就本公司111年度合併財務報告以無法取得足夠

及適切之查核證據，出具無法表示意見之查核報告。

(2)又本公司之後仍無法取得福興公司經其簽證會計師出具「無保留意見」之

111年度財務報告，乃委託專業鑑價機構就福興公司價值進行鑑價，繼而依據

會計相關法令重行評估認列福興公司之損益，以致於影響金額達證券交易法施行

細則第6條所規定應重編財務報告標準，故本公司重編111年度合併財務報告暨

112年第一季個別財務報告。又重編之111年度合併財務報告暨112年第一季個別

財務報告對本公司營運並無影響。

5.主管機關限定更正或重編之日期:NA

6.與前次公告財務報告之主要差異:

(1)重編之111年度合併財務報告暨112年第一季個別財務報告，差異及影響數如下

(Ⅰ)重編之111年度合併財務報告

(i)會計師查核報告類型：

重編前：無法表示意見P4-P5

重編後：無保留意見P4-P6

(ii)財務報表重編之理由及影響：P44

本公司重編前之民國111年度合併財務報表，有關採用權益法之投資，本公司因

無法取得關聯企業-福興投資股份有限公司之財務資訊，於民國112年3月29日

經董事會決議全數提列減損損失。本公司嗣後向福興公司取得其財務資訊，並

據以重編民國111年合併財務報告。

重編民國111年度合併財務報告之影響如下：

（單位：新台幣仟元）

重編前 重編後 影響金額

本期所得稅資產 0 32 32

透過其他綜合損益按公允價值

衡量之金融資產-非流動 19,980 20,310 330

採用權益法之投資 0 69,394 69,394

合約負債-流動 2 0 (2)

其他流動負債 204 206 2

待彌補虧損 448,911 379,482 (69,429)

其他權益 127,578 127,248 (330)

其他利益及損失 262,495 12,387 250,018

採用權益法認列之

關聯企業及合資

損益之份額 0 180,712 180,712

(Ⅱ)重編之112年第一季個別財務報告

(i)會計師核閱報告類型：

重編前：無法作成結論P3-P4

重編後：保留結論P3-P4

(ii)財務報表重編之理由及影響：P41

本公司重編前之民國111年度個體財務報表及重編前之民國112年第1季財務報表

，有關採用權益法之投資，本公司因無法取得關聯企業-福興投資股份有限公司之

財務資訊，於民國112年3月29日經董事會決議全數提列減損損失。本公司嗣後向

福興公司取得其財務資訊，並據以重編民國111年度個體財務報表。

上述重編對民國112年第1季財務報表之影響如下：

（單位：新台幣仟元）

重編前 重編後 影響金額

本期所得稅資產 0 32 32

採用權益法之投資 0 68,726 68,726

合約負債-流動 6 0 (6)

其他流動負債 123 129 6

待彌補虧損 451,201 382,441 (68,760)

採用權益法認列之

關聯企業及合資

損益之份額 0 (668) (668)

(2)重編受連動影響或其他相關之附註

(Ⅰ)重編之111年度合併財務報告

(i)附註六(三)、(十二) 、(十四)、(十六)、(十七)、(十八)、(二十一)，

附註十一（二）、附註十三及附表一。

(ii)附註六(八) 採用權益法之投資

重編前P22-P23：

1.具重大性之關聯企業如下：

111年12月31日 110年12月31日

投資關聯企業 帳面金額 股權% 帳面金額 股權%

福興投資股份有限公司 $250,106 49% $250,106 49%

減:累計減損 (250,106) -

淨額 $ - $250,106

重編後P24-P25：

投資關聯企業

111年12月31日 110年12月31日

具重大性之關聯企業

福興投資股份有限公司 $69,394 $250,106

(iii)附表二 被投資公司相關資訊

重編前P46：

期末持有帳面金額新台幣0仟元

被投資公司本期(損)益新台幣 -仟元

本期認列之投資(損)益新台幣0仟元

重編後P51：

期末持有帳面金額新台幣69,394仟元

被投資公司本期(損)益新台幣(368,800)仟元

本期認列之投資(損)益新台幣(180,712)仟元

(Ⅱ)重編之112年第一季個別財務報告

(i)附註六(十二)、(十四)、(十六)、(十七)、(二十)，附註十一(二)、

附註十三(一)。

(ii) 附註六(八) 採用權益法之投資

重編前P22-P23：

1.具重大性之關係企業

112年3月31日 111年12月31日 111年3月31日

投資關聯企業 帳面金額 股權% 帳面金額 股權% 帳面金額 股權%

福興投資股份有限公司 $250,106 49% $250,106 49% $394,323 49%

減:累計減損 (250,106) (250,106) -

淨額 $ - $ - $394,323

重編後P23-P24：

投資關聯企業

112年3月31日 111年12月31日 111年3月31日

具重大性之關聯企業

福興投資股份有限公司 $ 68,726 $69,394 $394,323

(iii)附表二 被投資公司相關資訊

重編前P42：

期末持有帳面金額新台幣0仟元

被投資公司本期(損)益新台幣 -仟元

本期認列之投資(損)益新台幣0仟元

重編後P48：

期末持有帳面金額新台幣68,726仟元

被投資公司本期(損)益新台幣(1,364)仟元

本期認列之投資(損)益新台幣(668)仟元

7.因應措施:重編之111年度合併財務報告暨112年第一季個別財務報告已由簽證會計師

出具查核（核閱）報告並經董事會通過，將依規定重新公告上傳至公開資訊觀測站。

8.其他應敘明事項:無