資本計提新規2025年上路 恐影響公股行庫護盤任務

為強化國銀風險管理，金管會參考巴塞爾資本協定三（Basel）在去年已先發布「信用風險、作業風險、槓桿比率」等修正新規，今年擬再發布市場風險、證券化等修正規定。金管會指出，原規劃自2024年起陸續實施，但考量國際主要國家陸續宣布延後上路、國銀需要時間調整系統及內部作業，金管會也宣布延至2025年起實施，另至今年6月底已有七家銀行申請IRB法。

金管會所公布的新制，主要是從2025年起調整銀行風險性資產的資本計提，影響較大是股票投資的資本計提，將從現行100％分五年提高到250％～400％，等於成本多1.5到3倍，恐讓銀行逐年減少股票投資，尤其是肩負護盤任務的公股行庫影響最大。

就金管會規劃，2025年要調整的「權益證券暴險」資本計提，主要有兩部分受影響，一是銀行法74條之1的有價證券，即單純財務投資；二是銀行法74條的策略性投資，主要是長投或未上市櫃公司。

銀行財務性投資上市櫃股票，將分五年將風險權數由100％提高到250％；非上市櫃股票從100％分五年拉到400％。例如銀行買上市櫃股票，市價100元現約提存100元自有資本，但到2030年要提250元，等於銀行之後投資股票時，除要考量殖利率、資本利得外，還要考量資本計提後的總成本，衡量到底划不划算。

對持股較多的公股銀行影響最大，還有六家「大到不能倒」銀行持股部位也不少，新規上路可能造成銀行未來減持股票。但銀行局認為，銀行相對保險、證券，股票持有比例本來就低，且有財務性有價證券投資限額，是銀行核算基數（約等於淨值）的30％，未來權數拉高，會就獲利期待與持有資本風險多做考量。

金管會也規劃批次開放銀行申請採內部評等法IRB法計提資本，有12家銀行資產規模符合申請門檻，至今年6月底已有七家表達有意申請適用，包括六家系統性重要銀行（D-SIBs，俗稱「大到不能倒」銀行）的台北富邦、國泰世華、合庫、兆豐、第一、中信、玉山等銀行。

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