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專家傳真－企業從財務面推動ESG
企業推展ESG，主要目標在實現財務卓越績效，同時也為解決環境與社會議題做出貢獻。因此從財務面著手，納入ESG的永續指摽來重整財務金融制度，應該是企業推動永續變革的關鍵要素。從財務面看ESG，必須注意那些重點呢？依據筆者的顧問經驗，並整合專家學者的意見供業者參考。
國內多數企業已經認知ESG的重要性和影響，如台灣經濟新報已經打造出專屬台灣企業的ESG指標。然而，許多業者在推動永續任務時，仍然面臨了一些問題，包括：有些業者覺得需要投入太多資源，非企業短期內所能負擔，選擇觀望；中小企業落實永續的經驗有限，不知如何跨出第一步；關心多於實際行動；以及部分企業仍有應付心態，只是採行不得不然的被動措施，導致出現「漂綠」的表面工夫。
以下提供5個參考作法：
1、符合ESG規範以取得優惠投資與融資：金管會今年已責成金融業必須依循ESG原則定期提交永續報告書。國內金融行庫除了已規範想要獲得投資融資的企業必須簽署「赤道原則」（Equator Principles）以排除高汙染產業，另外具有明顯公司治理缺失的4類企業也列為行庫投資的「黑名單」。另外有些證券商所設定的不可投資名單，也納入了不符環保、違反人權，以及曾發生勞資爭議遭檢調單位查處的業者。部份行庫已推出綠建築優惠貸款，針對購置或興建綠建築所需資金，給予成數、利率或費用之優惠。另外還有永續連結貸款 （SLL）的商品，由銀行與客戶議定永續績效目標 （SPT），達標即給予利率減碼優惠。
2、創新：善用資訊科技、雲端服務與金融科技，透過商品與服務創新，來開發綠色商機，如應用資訊科技來建立企業碳排的數位管理能力，加入或建立數位管理監控平台，設法具備碳排放計算及管理能力等。
3、強化財務面的風險管理：風險管理架構要能有效辨識、評估衡量與檢討ESG的影響與財務風險。永續治理除了ESG資訊的揭露品質，內部ESG推動委員會與專責單位的組織定位、人員配置，以及ESG決策的職掌等，皆應仔細考量設立。
4、檢討評量績效：中小企業可以考慮運用Kaplan和Norton兩位學者所發展的平衡計分卡（balanced scorecard），再加上ESG的評估目標，整合財務、顧客、流程、學習成長與ESG五個構面，定期來評量企業的整體目標達成績效並檢討改善。
5、財務領導轉型：財務主管應引導公司的ESG發展方向，先行盤點既有營運模式與經營現況是否符合法規，再將ESG整合於公司策略，改善內部資訊系統和調整財務報表，納入ESG因素及指標，激勵企業跨部門認知並實踐ESG，將永續經營議題融入各部門的日常營運中。
財務主管需思考如何有效連結企業內部的績效管理機制（預算編制、KPI指標與財務與非財務管理報表設計等），持續管理追蹤各部門之ESG執行成果。
財務主管需要督導企業營運能合法合規，避免被主管機關議處。同時，要從公司角度評估最急迫與最關鍵的ESG議題，具體量化對公司可能產生之財務及非財務影響與風險，定期向投資者與董事會報告。
最後，財務主管需要提供財務與非財務績效表現之分析資訊，滿足內外部人員經營資訊之需求。必要時應透過數位工具蒐集ESG數據，發展分析模型以提升數據分析之品質與效率，及時解讀數據並檢視整體的執行成效。
