五月報稅季來臨！搞懂個人綜合所得稅怎麼算？2024懶人包一次看

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五月報稅季即將來臨，根據財政部公布的最新消息，2024年的所得稅申報時間為在5月1日至5月31日，各位民眾務必記得在期限內完成所得稅申報。綜所稅怎麼算？扣除額有哪些？以及最新稅制，以下MoneyDJ小編帶你一次看2024報稅重點。

稅制3大新措施
今年5月報稅時有三大變動需要留意: 基本生活費調高、成年年齡下修至18歲、首次申報CFC。而因為物價飛漲，財政部在去年底調整了免稅額、扣除額及稅率級距，但必須等到2025年申報時才生效，千萬別搞混囉！

1. 基本生活費調高至20.2萬元
   每個人的基本生活費由原本的19.6萬元調高為20.2萬元，增加了6,000元。

2. 去年滿18歲年輕人首度報稅
   適用扶養親屬免稅額時成年之認定門檻配合民法下修為18歲。因此，建議納稅義務人可先檢視112年度的扶養親屬中是否有超過18歲的申報戶成員，留意其申報扶養應符合之條件，不符合者則須自行辦理申報，以免全戶的免稅額及扣除額在日後遭稅局核定調整而產生影響。

3. 台灣首次申報反避稅法案CFC
   個人受控外國企業法案（個人CFC法案）於112年1月1日開始正式實施。若納稅義務人已知申報戶成員及關係人持有境外低稅負國家或地區的公司股權，或者對該類公司可能構成具重大影響力者，即有可能構成申報CFC義務。下一步需要確認CFC的財務報表建置狀況、持有公司股權比率多少、評估CFC當年度有沒有符合豁免門檻、準備的相關證明文件如財報及營運資料等是否充足完整，以及申請境外已納稅額扣抵或退稅可行性等。

要繳多少稅?
我國綜合所得稅的計算方式是以所得淨額作為計算基礎，因此知道自己需要繳納多少稅金前，得先了解自己的所得淨額是多少。以下是計算綜所稅所需的兩個公式：

【公式一】綜合所得淨額＝所得總額 - 免稅額 - 標準/列舉扣除額 - 特別扣除額 - （基本生活費差額）
（註）基金生活費差額＝基金生活費總額－免稅額及扣除額合計數

【公式二】納稅金額 = (綜合所得淨額*稅率級距) - 累進差額

免稅額、扣除額有多少？
納稅人申報綜所稅除了免稅額，還有「一般扣除額」及「特別扣除額」，一般扣除額分為標準扣除額或列舉扣除額擇一計算，特別扣除額則有七大項目，納稅人務必善用各項扣除額，發揮節稅效果。

2024綜所稅級距、累進差額一次看
綜合所得稅採用的是分段課稅，目前課稅級距分為五級，扣除各項免稅額與扣除額之後，剩下的「所得淨額總和」才需要計算稅率。

綜所稅如何申報？
去年財政部推出新措施，提供手機報稅現金繳稅服務。目前民眾可以使用三種方法，分別為「電腦報稅」、「手機報稅」以及「臨櫃辦理」

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資料來源-MoneyDJ理財網