《金融》KY補破網 會計師查核改半年一次

·3 分鐘 (閱讀時間)

【時報-台北電】康友-KY爆發掏空疑雲,面臨下市命運,立委紛要求金管會負起監理責任。金管會主委黃天牧7日將赴立法院財委會針對強化上市櫃外國公司監理進行專案報告,金管會在蒐集各界意見、參考國外規範後提出三大強化措施:強化公司治理職能、強化專家監督職能、監理機關提高市場監理強度,其中,較重要的像是承銷商「每年」要實地親訪、會計師對KY公司財務報告2021年起要從原本「一年一次」進行查核簽證改為「半年一次」。

所謂KY公司就是海外回台上市掛牌的公司,2020年台股飆上萬四的時刻,KY股卻不斷爆雷,從康友-KY爆發掏空、高層集體消失,接著又爆發淘帝、凱羿、VHQ,以及英瑞等4家KY公司突然出現爆虧、股價暴跌,財委會立委緊盯此議題,要求金管會必須強化監理。

在金管會「如何提升我國證券市場競爭力、強化上市櫃外國公司監理,以落實投資人權益保障」專案報告中指出,截至2020年10月底我國KY公司已達110家(上市77家、上櫃33家),現有監理機制著重在財務業務監理、股市監視機制,為進一步強化KY公司的監理,金管會將祭出三大強化措施。

康友案讓查核的會計師被捲入財報不實疑雲,金管會也對二位會計師祭出重罰、處以停業二年,因此這次的強化措施重點之一就是專家(承銷商、會計師)監督職能。金管會要求,「承銷商」於公司上市(櫃)年度及其後二年內,應「每年」實地親訪公司、訪談董事及獨立董事、列席董事會或調閱董事會議事錄,以瞭解公司財務業務狀況、營運變化情形及董事會是否有效運作;對公司重大訊息及相關財務資料協助審閱及提供諮詢,並協助公司每年在臺辦理法人說明會,以提升資訊公開之品質。

在「會計師」部分,金管會則要求從2021年開始,KY股的第二季財報由原本的會計師「核閱」改為「查核簽證」,也就是說,原本是一年一次才需要查核簽證,未來要改為半年報。

第二則是強化公司治理職能。包括加強審計委員會職能,請獨立董事確實督導公司內部控制、資金貸與及背書保證之執行;強化資訊公開,鼓勵公司增加法人說明會召開頻率,並由董事長或獨立董事親自出席。

第三,監理機關提高市場監理強度。金管會指出,會「加強聯繫溝通機制」透過證交所、櫃買中心與會計師,以及承銷商溝通平台,借重專家職能提升監理即時性。「提升掌握資訊能力」證交所及櫃買中心將擴大企業信用外部資訊蒐集管道,以即時掌握影響公司財務業務之完整訊息。「強化會計師事務所檢查」在進行會計師事務所檢查時,除提高對KY公司查核個案之抽查比例,並加強抽核關鍵查核事項、函證執行及銷貨收入等風險較高項目。(新聞來源:工商時報─記者魏喬怡/台北報導)