《金融》要保、被保、受益分3人 保險免稅飛了

【時報-台北電】很多人都知道保險免稅，卻不知道免稅有條件，如果媽媽是要保人，爸爸是被保險人，小孩是受益人，不管爸媽誰先走，都會被課遺產稅，資產傳承顧問廖嘉紅（R姐）表示，只有符合3條件：死亡保險金+要保人＝被保險人+指定受益人，才會免遺產稅；稅法看似冷漠，只要確認好4件事，就能將這筆錢，留給需要照顧的家人。

R姐在臉書「R姐 廖嘉紅-繼承與贈與」分享案例如下：

阿姨：「我買的保險應該都免稅吧？都說人壽保險是最聰明的傳承方式啊！」

R姐：「阿姨，妳這份保單要保人是妳、被保險人是妳先生、受益人是小孩，這樣一來……」

阿姨：「欸？那會怎樣？」

R姐：「保險金可能被算進遺產，要課稅喔。」

空氣凝結3秒。阿姨整個人愣住！「蛤？不是都說保險金免稅嗎？」

其實，這一題連保險業務員、會計師都不一定講得清楚，R姐分3大項說明：

一、先搞懂「3個角色」，保單稅務的命運關鍵

一張保單裡，藏著3個角色：

◎要保人：繳保費的人，也是保單的擁有者。

◎被保險人：保險對象，發生事故或過世時觸發理賠。

◎受益人：領錢的人，決定保險金最後歸誰所有。

懂這3個角色的關係，是每一份保單稅務命運的起點。

常見兩種結果：

◎要保人與被保險人同一人，還有明確寫受益人：恭喜，免遺產稅並指定受益人→免遺產稅。

◎要保人與被保險人不同，那就要小心了→可能被課遺產稅。

二、為什麼保險理賠要課稅？法條怎麼說

◎《保險法》第112條：

保險金額約定於被保險人死亡時給付於其所指定之受益人者，其金額不得作為被保險人之遺產。

◎《遺產及贈與稅法》第16條第9款：

約定於被繼承人死亡時，給付其所指定受益人之人壽保險金額、軍公教人員、勞工或農民保險金額及互助金，不計入遺產總額。

稅法看似冷冰冰，其實藏著溫暖：你希望這筆錢，最快、最安心地留給誰？

講白了，兩條在唱同一首歌。要想保險金免遺產稅，必須同時符合3個條件：

條件1：保險類型為「死亡保險金」。

條件2：有明確指定受益人。

條件3：要保人與被保險人為同一人。

3大要件少一項，國稅局就會笑著請你「進來坐」。

回到開頭的案例，阿姨的保單要保人是自己，被保險人是先生、受益人是小孩。當爸爸過世時，保險金會被列入爸爸的遺產；若媽媽先過世，雖然保險金還沒理賠，但整張保單的價值屬於媽媽，也要被算進媽媽的遺產課稅。

所以要保人、被保險人、受益人的設計，不只是文件上的3個名字，而是決定保單未來是否免遺產稅的關鍵。同一張保單，竟在2種情境都要被課遺產稅。

三、怎麼做才對？

(1)確認保單角色設計

誰繳保費？誰是被保險人？誰能領錢？要清楚對應。

(2)一定要指定受益人

留空或受益人已過世，等於放棄免稅資格。

(3)定期檢查與更新

家庭狀況變了（離婚、再婚、子女成年）都要重新檢視。

(4)高額保單請諮詢專業顧問

避免誤觸遺產稅或贈與稅界線。

R姐觀點：稅法看似冷冰冰，其實藏著一個很溫暖的問題：「你希望這筆錢，最快、最安心、最不被誤會地留給誰？」這也是為什麼很多人會用人壽保險作為傳承工具，因為只要規劃正確，就能免遺產稅、直接撥付。

※免責聲明：文中所提之相關政策法規和稅率，請以政府公布為準。(新聞來源：旺得富理財網 馮恩惠)