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金研院看世界－徵收富人與企業稅賦 解套美政府債務上限問題
美國雖為全球市場經濟的典範，但並非完美無缺，政府債務不斷擴張，以及舉債上限所引發的相關問題，就是這個制度需要改進的地方。
自1990年代末期後，由於美國聯邦政府長期連年預算赤字，以至於債臺高築，為了避免違約，提高政府債務法定上限（Debt Ceiling）成為近日討論的熱門話題。截至2021年10月底，聯邦政府債務餘額已累積達28兆2,000億美元，接近28兆4,000億美元的上限。這種情況乃是長期多項因素所造成，主要為長期投入在伊拉克、敘利亞和阿富汗的反恐戰爭、沉重的社會安全體系與衛生健保福利，加上近年來持續且大規模減稅，以及2008年金融危機，不僅經濟衰退降低了稅收，而國會還不得不以增加聯邦政府支出來刺激經濟。
聯邦政府赤字金額持續擴大
從COVID-19疫情大流行開始，美國聯邦政府自2020年4月，花費巨額特別經濟刺激計畫，包括工資和貸款等業務支持以及對個人的紓困性支出，如薪資保護計畫，到2021年10月底總額已經約達3兆6,000億美元，債務因此一年瞬間成長超過20％，堪比造成由2008年到2011年金融危機之下，美國政府債務大幅攀升42％。美國政府經濟刺激資金在一定程度上，也對2021年以來的消費者物價指數上漲創下歷年來新高起了推波助瀾的效果。美國政府目前正在全心著力國內的經濟問題，增加政府投資期以帶動經濟成長。2021年11月，國會陸續通過規模高達1.2兆美元的基礎設施法案，以及到2031年前花費2兆4,000億美元的「重建美好未來法案」，並送交總統拜登簽署生效。可以預期的是，此舉將會造成聯邦政府赤字金額持續擴大。
目前美國聯邦政府債務與GDP的比率，已經超越1946年第二次世界大戰結束時的119％，由於經濟衰退加上大量支出，由2020年的107％一舉達到2020年的128％，惟預計2021年因經濟反彈成長，此比率會略有下降。比較國際中央政府國債占GDP百分比，美國政府債務槓桿在2020年排名已經進入全世界有資料的159國當中前20高之列，是到了需要正視的程度。
有效徵收稅賦 扭轉政府財政結構
近年來有許多廢除債務上限討論。首先，債務上限是一個不具預測性、前瞻性的預算工具，事實上它只是代表過去國會和行政部門討論妥協下決定的收入和支出的結論。以美國目前情況，只有不到2％的國債可以算在拜登政府的政策上。再者，美國國會透過批准預算決議，明確規定政府支出項目與金額，但債務上限並無法抑制債務增長。另外，不定時的提高債務上限必須通過國會同意，造成了高度不確定性，例如之前曾多次發生政府部門暫時關閉，使得財政政策擬定更加困難。
為了降低目前的債務，傳統上除了大幅削減開支預算，另一個選擇是提高稅率。雖然上述可以暫時地降低國債，但長期的解決方案，可能要從合理解決如何根據目前的制度，有效地徵收稅賦，特別是極端富人以及企業所得的部分來著手。由1945年到2020年，企業所得稅占聯邦總稅收額百分比逐年下降，1950年代初期企業所得稅尚占聯邦稅收的35％到40％，現今平均企業只有貢獻11％到15％上下的聯邦稅收。
實際上，美國整體企業的稅前獲利驚人。2020年受全球疫情影響，較前年雖然有所衰退，還有超過8兆7,000億美元，2021年前兩季獲利則約5兆8,000億美元。所隱含的意義是，美國聯邦政府主要的財政來源成為以薪資勞務報酬為基礎的個人所得稅。不只造成稅賦負擔的不均，更嚴重危害政府的財政健全。
