迎2.0 家族傳承資產超前部署

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不動產是家族、有錢人會配置的重要資產之一,今年房地合一2.0將在7月1日上路,將牽動個人的資產配置,我覺得如果從家族傳承、資產配置角度來看,應該2點納入評估包含購置目的和預計持有時間,以及配置在不動產上的資金來源,都還要同步思考、超前部署。

房地合一2.0預計7月1日開始上路,且課稅範圍是從2016年1月1日後取得,在7月1日出售者,都是用新制。而新制主要延長持有年限,如果持有在5年之內會被課35%、45%的重稅,要超過5年才會適用較低的20%稅率。並納入預售屋、個人營利事業與個人的稅率趨於一致、個人交易的公司股權,其中50%以上是由國內房地構成者,就視同是不動產交易,也被納入範圍之內。

而購置不動產是家族與個人資產配置的重要標的之一,房地合一2.0雖鼓勵長期持有政策目的,惟長期來說,該政策可能會隨時間拉長降低其影響力,在資產配置的稅務思考上,建議可再思考2大關鍵議題,並且納入評估。

首先個人買房子,要考量的是購屋的目的和預計持有的時間,由於自住房地和未來轉售可適用最低10%的稅率,且出售的獲利400萬範圍內不課稅,所以應以直接購置自住不動產是最好的選擇。

但如果真的要以出租或者投資為目的,或許可以考慮透過法人租賃所得稅率20%,而非個人出租的租賃所得最高稅率40%。如果是出租不動產上,個人要透過持有公司間接持有不動產會比較好?即便5年後出售不動產可以適用較低稅率20%,但是也要考量股利分配,有股利所得稅的問題,所以在家族傳承、資產配置上就要考慮持有目的,持有時間等,都是需要好好思考的問題。

其次,就是要考量購屋的資金來源問題,如果購屋資金來自於國內帳戶,那較為單純,但是如果資金是從海外的帳戶,則可能要考量是否為海外所得,資金匯回台灣所產生的個人稅負問題。還有台灣已加入CRS、堅守反避稅精神未來也會推動,投資人在思考房地合一稅的問題,也要考量海外資金與國內置產目的,才能規劃出有利自己、富有彈性的投資架構,更有利於未來長遠的傳承計畫。