投資AI資安、通信或節能5類有甜頭！一文看懂「台版晶片法」減稅懶人包 最高年抵30%

為了鼓勵企業投入創新研發、提升產業競爭力，政府透過《產業創新條例》祭出租稅優惠。財政部台北國稅局提醒，公司或有限合夥事業若有投資於智慧機械、5G 通訊、資安 / AI 產品與服務，以及節能減碳相關軟硬體者，只要符合規定，最高可享投資金額 3% 或 5% 的營利事業所得稅抵減，但當年度可抵減的稅額，以不超過當年度應納營所稅額 30% 為限。

國稅局指出，這項稅務優惠來自修正通過的《產業創新條例》第 10 條之 1，主要鼓勵企業投資於自行使用的全新設備與服務，目的在於提高營運效率、提供智慧服務、強化資安防護或提升能源使用效率。

投資範圍包含：

1. 全新智慧機械

2. 導入第五代行動通訊系統（5G）

3. 資通安全產品或服務

4. 人工智慧（AI）產品或服務

5. 節能減碳相關的全新硬體、軟體、技術或技術服務

企業必須先向各中央目的事業主管機關（例如經濟部）提出具一定效益的投資計畫，並經專案核准才能適用。此外，公司若要適用此投資抵減，當年度的投資支出總金額必須在新台幣 100 萬元以上、20 億元以下。

符合資格後，企業可從兩種抵減方式中擇一：

抵減方式 抵減比率 適用期限 方案一 支出金額的 5% 抵減交貨當年度應納營所稅額 方案二 支出金額的 3% 自交貨當年度起 3 年內 抵減各年度應納營所稅額

國稅局提醒，無論選擇哪一種，當年度可抵減的稅額，都以不超過當年度應納營所稅額的 30% 為限。一旦在辦理交貨當年度的營所稅結算申報時擇定抵減方式，申報期截止後就不能再變更。

想要申請這項租稅優惠的企業必須掌握關鍵時程。

公司或有限合夥事業應在辦理交貨當年度營所稅結算申報期間開始前 4 個月起，至申報期間截止日內，登錄經濟部建置的申辦系統（網址：https://www.idbtax.org.tw/）進行填報。需留意：

• 必須使用經濟部系統線上登錄，逾期不得再登錄或以紙本申請。

• 同一課稅年度以申請 1 次為限。

• 經系統通知申辦完成後，不得再次申請或登錄修改已傳送的文件資料。

舉例來說，會計年度採曆年制的公司，若要適用 114 年（西元 2025 年）的投資抵減，應在 115 年（西元 2026 年）1 月起至 5 月間登入經濟部申辦系統提出申請。完成申請後，在辦理當年度營所稅結算申報時，再檢附相關文件送交所在地稅捐稽徵機關核定。

台北國稅局最後呼籲，有意適用產創條例第 10 條之 1 租稅優惠的企業，務必注意上述相關時程及作業規定，以免影響自身權益。

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