房子要「生前送」還是「死後給」？一個念頭選錯多繳128萬！財稅局教你怎麼省

很多人覺得「留房子給孩子」，只是等老了簽個名的事，但魔鬼藏在細節裡，你選的是「生前贈與」還是「死後繼承」，稅差可能就天差地遠！根據財政部稅務局「遺產及贈與稅節稅手冊」指出，兩種方式的稅率、土地增值稅與契稅都不同，若沒提前規劃，辛苦存下的財產，最後可能被稅吃掉一大半。

一名劉姓民眾辛苦一輩子累積不少資產，擁有土地1筆（取得當時公告現值總計80萬元）、房屋1棟及銀行存款50萬元，同時配偶和子女也俱在，原本打算等百年後留給孩子，但憂心遺產稅造成孩子的負擔，因此決定提早於114年2月14日將該土地及房屋「贈與」給兒子。（贈與當時土地公告現值總計500萬元、房屋評定現值80萬元）。

財稅局以此為例解析，先行贈與到底應繳多少贈與稅？還有沒有相關的其他稅賦也得一起繳？如果等以後再「繼承」，繼承人又需繳多少遺產稅？一步錯步步錯！兩種做法，天壤之別！

同筆財產，「生前送」竟比「死後繼承」多這麼多？財稅局細算給你看

一、贈與土地有2種稅賦：贈與稅、土地增值稅 （稅率為20％、30％、40％）

二、贈與房屋有2種稅賦：贈與稅、契稅（稅率6％）

三、因繼承而移轉之土地、房屋不課土地增值稅、契稅；贈與時所繳納之土地增值稅及契稅，如果由受贈人繳納，可自贈與總額中扣除。

📌生前贈與應繳納稅賦有多少？計算如下：

（一）土地增值稅：假設為100萬元（由受贈人繳納）

（二）契稅：假設為5萬元（應由受贈人繳納）

（三）贈與稅：

贈與總額：580萬元

免稅額：244萬元

扣除額：105萬元

贈與淨額：231萬元

稅率：10％

應納贈與稅額為23.1萬元

生前贈與應繳納稅賦為100+5+23.1=128.1萬元

📌若改由過世後繼承，繼承人應繳納多少遺產稅？計算如下：

（一）遺產總額：630萬元

（二）免稅額：1333萬元

（三）扣除額：803萬元

包括：配偶扣除額：553萬元

直系卑親屬扣除額：112萬元

喪葬費：138萬元

（四）遺產淨額：0元

（630-1333-803=-1506萬元）

（五）應納遺產稅額為0元

選擇「生前贈與」，光是土地增值稅、契稅和贈與稅，就得繳納合計128.1萬元！但如果選擇等往生後由子女「繼承」這筆房產，因扣除免稅額後淨額為0元，遺產稅竟然完全不用繳！

「生前贈與」與「死後繼承」差很大！小心避開三大「繳稅地雷」

1. 贈與給子女或配偶時，沒注意到還要繳土地增值稅、契稅

2. 認為「生前送比較有誠意」，結果反而多繳稅

3. 忘記規劃分批贈與，導致一次課稅太重

稅務局提醒，「生前贈與」與「死後繼承」沒有絕對好壞，重點在於資產規模與時機。想傳房又不想被稅吃掉，最聰明的做法是先諮詢專業會計師，算出不同情境的稅額，提前安排好「傳承路線圖」，才是真正的「留愛不留稅」！