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境外信託傳承股權 有效排除民法限制
台灣家族企業在境內可運用閉鎖性公司、家族辦公室等工具完成傳承，另安永（EY）聯合會計師事務所指出，台企也能運用境外股權信託，有效把管理權、所有權、受益權分開並排除適用台灣民法規定，以集中化管理股權，甚至指定移轉給特定接班人。
安永家族企業傳承規劃及稅務諮詢服務副總經理楊健民指出，跨境家族企業可採用境外控股信託架構，代為管理、分配家族財富，以實現財富規劃及永續傳承目標。藉由英屬維京群島VISTA信託架構、百慕達PTC信託機制，可落實信託委託人（企業實際控制人）對家族企業永續控股、股權傳承及企業接班人計畫。
美國企業恩隆能源在2001年因經營不善，其企業欠債高達700億美元，債務人紛紛聲請強制執行，惟有一項資產免遭強制執行，也就是公司創辦人肯尼斯過去運用信託持有保單，法院認定未涉及詐害債權，其信託具備效力，即使恩隆破產也能有效發會保護家族成員效果。
當台灣家族企業遇上風險時，楊健民表示，像是3D風險（債務Debt、離婚Divorce、死亡Death），運用信託保護家族企業資產相當重要，可有效鞏固金融資產、不動產、股權避免受風險衝擊。
楊健民也舉例，台灣家族企業在百慕達可成立「目的信託」，再搭配家族成員董事會的百慕達私人信託公司（PTC）做第二層架構，接著再往下設置混合目的及家族信託做為第三層架構，這也是台塑集團的經典傳承工具。
在百慕達海外信託三層架構下，楊健民指出，可有效避開台灣民法的特留分規定、落實反強制繼承權效果，同時也可整合所有家族資產與控制權，透過持牌信託公司代為管理，保護資產安全，也能進一步規劃接班人選。
另楊健民建議，近年以英屬維京群島（BVI）的VISTA信託架構最知名，該架構不僅可排除適用民法特留分規定，而且還能避開配偶剩餘財產分配請求權法規，避免配偶、接班人角力情況，對於企業主分配家產更具備彈性。
