【公告】更(補)正歐買尬107年度、108年度及109年第二季合併財務報表

日 期：2021年03月18日

公司名稱：歐買尬 (3687)

主 旨：更(補)正歐買尬107年度、108年度及109年第二季合併財務報表

發言人：羅士博

說 明：

1.事實發生日:110/03/18

2.公司名稱:茂為歐買尬數位科技股份有限公司

3.與公司關係(請輸入本公司或子公司):本公司

4.相互持股比例:不適用

5.發生緣由:

1.民國108年會計研究發展基金會因應「具證券性質之虛擬通貨」

所發布之會計議題指引中，建議證券商於募資期間代收之募資款項，

依據IAS32之規定應認列為其他金融資產，該指引所提之代收募資款項

係指證券商於金融機構開設專供代收及存儲募資款項之信託專戶，

其性質與合併公司代收並存儲於信託專戶之代收付交易金流款項性質相似。

另依據證券發行人財務報告編製準則之定義，其他應收款為不屬於應收票據、

應收帳款之其他應收款項，究其分類目的及性質與應收款項較為接近。

而其他金融資產科目則歸屬於其他流動資產項下，其他流動資產之定義為

不能歸屬於以上各類之流動資產，故就證券發行人財務報告編製準則之定義而言，

信託專戶款項較符合其他流動資產之定義。

基於上述緣由，合併公司原本帳列其他應收款之信託專戶款項將重分類至

其他金融資產項下；

2.另為提升財務報告資訊之可使用性，合併公司109年度財務報告調整收入認列之

會計政策揭露內容。

3.為使各期財務報告之一致性及可比較性，將其他應收款重分類及

收入認列之會計政策於本次一併辦理更(補)正。

因應上述變更後，各期更(補)正財報及影響頁次如下:

(1)107年度合併財報:

第8頁合併資產負債表、第12頁合併現金流量表、第15頁附註三新發布及修訂準則

及解釋之適用、第24頁附註四重大會計政策之彙總說明(十)金融工具、

第28頁附註四重大會計政策之彙總說明(十一)收入認列、

第32~33頁附註十一其他金融資產-流動、第33頁附註十二應收票據、應收帳款及

其他應收款、第50頁附註二七金融工具(二)金融工具之種類、

第50~53頁附註二七金融工具(三)財務風險管理目的與政策

(2)108年度合併財報:

第8頁合併資產負債表、第12頁合併現金流量表、第23頁附註四重大會計政策之彙總說明

(十一)金融工具、第26頁附註四重大會計政策之彙總說明(十二)收入認列、

第30~31頁附註八按攤銷後成本衡量之金融資產及其他金融資產、

第31頁附註九應收票據、應收帳款及其他應收款、第53頁附註二五金融工具

(二)金融工具之種類、第53~56頁附註二五金融工具(三)財務風險管理目的與政策

(3)109年第二季合併財報:

第5頁合併資產負債表、第8頁合併現金流量表、第15頁附註八按攤銷後成本衡量之

金融資產及其他金融資產、第15頁附註九應收票據、應收帳款及其他應收款、

第36頁附註二五金融工具(三)金融工具之種類、

第36~39頁附註二五金融工具(四)財務風險管理目的與政策

6.因應措施:上述變更於發佈重大訊息說明後，將更(補)正後之合併財務報表、

XBRL及iXBRL重新上傳至公開資訊觀測站。

7.其他應敘明事項:無