借親友500萬買房！有借據就不會被課贈與稅？行家揭「3大關鍵」缺一不可

【文／李寧】有民眾上網發問，表示家人想商借500萬元買房，但要如何避免被國稅局認定為贈與而被追稅，對此，許多人給出各種建議方案，但也有不少網友力勸「不要借」，直言「要借要先有收不回來的打算。」

妹想借500萬買房 一票人勸婉拒

不久前有民眾在「買房知識家」臉書社團上發文詢問，他稱妹妹因想買房而跟自己開口借500萬元，但因擔心借出這筆錢，會被國稅局認定為贈與，而被課徵贈與稅。

對此，原PO疑惑若真借錢給家人，是否寫借條（借據）就可以避免贈與稅問題？

貼文一曝光隨即引發熱議，眾多人普遍建議原PO千萬別借錢給親戚朋友，原因不外乎有收不回來的狀況，「你最要擔心的不是被國稅局查稅，而是你妹不還你錢」、「親友借錢就是贈與不用想拿回來」、「如果借了，拿不回來你可以接受就借」、「跟銀行貸款吧，以後你要不回這500萬的」、「不要借！除非你當錢打水漂。」

甚至有過來人以自身案例來勸退原PO，「以前我姊姊和我借錢買房，借錢時，像個人，（之後所有言行，過來人都會懂）千萬別借。」

借錢給親友會被課贈與稅？

然而，針對原PO的問題，是否有借據作為佐證，就可以不被國稅局認定為贈與，有行家便分享相關知識。

為了避免國稅局認定為贈與，有網友在留言處指出，「應該留下借據（借條），除了明確標示借貸關係，還必須明訂借款金額、借款日期、還款方式、利息、還款期限等，其中利息建議至少設定1%，倘若無息恐怕會被國稅局可認定為變相贈與。」

“借據應明確標示借貸關係：

1.借款金額：500萬

2.借款日期：YYYY/MM/DD

3.還款方式：可設定固定還款額度或期數

4.還款利息：建議至少設定1%如寫無息，國稅局可能會認定為變相贈與，建議設定「依市場利率年息1%-2%」

5.還款期限：例如「5年內還清」或「每年還款XX萬」

6.雙方簽名、身分證字號，可請證人簽名，增加借貸的法律效力”

除此之外，該網友也建議雙方要「透過銀行轉帳，確保有紀錄」，避免使用現金導致未來恐怕難舉證；最好能預設還款計畫，並留下還款紀錄，一旦遇到查稅才能提供借據，以及銀行交易紀錄，證明雙方是借款而非贈與。

另有網友整理出大方向給原PO，「金流走向、還款明細、借據，缺一不可，國稅局會查的很仔細的。」

最好還要房屋抵押權設定，萬一未能履行合約還款義務時，才可根據抵押權向法院申請拍賣抵押物以償還債務。

永慶房屋契約部經理陳俊宏表示，針對親友間的借貸，對國稅局來說，只關心「借貸的利息有沒有申報所得」，常見父母給小孩一筆錢，認為不是贈與，而是借給小孩，這時國稅局就會問，利息多少錢？為什麼沒有申報利息所得，也有民眾說：「我借錢給自己的小孩，為什麼利息不能是零」，但國稅局不接受這個理由，認為這樣就是贈與，要課徵贈與稅。

那究竟利息要多少才合理?重點在於能否說服國稅局，是否符合現今情況，曾看過客戶跟國稅局主張：「我的錢放在銀行只有1%不到的利息，打8折，跟小孩收取0.8%的利息，合情合理」，國稅局考量當前狀況，也確實接受這樣的說法，既然親子間都要求要有利息，更遑論親友間的借貸了。

值得留意的是，國稅局過去就曾以《遺產及贈與稅法》第5條作說明，「二親等以內親屬間財產的買賣，以贈與論。但能提出支付價款的證明時，且這些已支付的價款不是由出賣人貸給或提供擔保向他人借得時，不在此限。」

以上述為例，妹妹若向原PO購買不動產或借款置產，如果無法提出支付價款的確實證明，便會讓國稅局判定以借款之名、行贈與之實，被追扣高額的的贈與稅。