小心!這2款ETF今年沒賣出 明年起要被多課10%稅

自2023年1月1日起,美國國稅局將針對「非美國籍」投資人賣出PTP(Publicly Traded Partnership,公開交易合夥企業)時,依交易總金額扣繳10%稅額,台灣投資人喜歡透過國內券商複委託,或是透過海外券商交易的「商品期貨」或「槓桿原物料」ETF,大多數都是採PTP架構發行,因此後續影響不可不慎。

美國國稅局將針對「非美國籍」投資人賣出PTP商品交易總金額扣繳10%稅額。圖/Getty
美國國稅局將針對「非美國籍」投資人賣出PTP商品的交易總金額扣繳10%稅額。圖/Getty (MoMo Productions via Getty Images)

PTP是什麼?

PTP源自早年為扶持自然資源產業,只要企業收入的90%以上來自美國法典規定的「合格」來源,包含利息、股息、資本利得、租金,以及從勘探,開發,採礦或生產,加工,精鍊,運輸(包括運輸天然氣,石油或其產品的管道)或銷售任何礦物或自然資源(包括化肥,地熱能和木材)中獲得的收入和收益,則該合夥企業享免稅優惠,且可以在證券交易所自由交易。

哪些是PTP商品?

在美國市場,主要的證券ETF通常是投資公司(Regulated Investment Companies,RICs)來發行,而直接投資黃金、白銀的實體貴金屬ETF,例如SPDR黃金ETF(GLD),則是採用公開交易信託(Publicly Traded Trust,PTT)結構,但是交易商品期貨或是外匯期貨的商品ETF,既無法採上述二種結構發行,又想獲得稅賦優惠,因此多是以公開交易合夥企業(PTP)來做發行。

包含全球規模最大的原油ETF-美國石油基金(United States Oil Fund, LP,USO)、ProShares二倍做多黃金ETF(UGL)、ProShares波動率指數短期期貨ETF(VIXY)、Invesco德銀做多美元指數ETF(UUP)以及ProShares二倍做多日圓ETF(YCL)等都是。

PTP商品而未在今年底賣出 明年要被課10%稅

美國國稅局(IRS)將從明年起,針對非美國籍投資人課稅。台灣投資人須注意,如果手上還持有美國掛牌PTP商品而未在今年底以前賣出,或是不小心在明年買了這些標的,賣出時將被課徵交易總額10%稅額。

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例如,投資100萬元買進USO,上漲30%賣出,賣出總價金為130萬元,將課徵10%也就是13萬元預扣稅,只能拿回117萬元,也就是稅前30%、稅後利潤僅剩17%。

在課徵重稅10%的打擊下,絕大多數投資人可能會選擇不再去交易美國商品ETF,不過,台灣證交所有由國內業者發行的期貨ETF,這些ETF是採取直接交易商品期貨的方式來追蹤指數,因此不受美國新稅制的影響,同樣能參與商品、原物料、外匯等期貨商品市場。

元大投信舉例,可以考慮用期元大S&P石油 (00642U)來替代USO,參與原油市場。交易國內期信ETF,除了券商手續費外,投資人賣出時只需要課徵千分之1的證交稅。

(審核:葉憶如)

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  • Yahoo財經特派記者 李瑞瑾:生於網路世代的新媒體人,曾在2家網路原生媒體就職,主攻證券、基金等領域,用最貼近生活、時事的角度看待財經資訊,以深入淺出的方式帶讀者學習投資理財、掌握最新金融市場脈動。